V počátečních fázích podnikání se zdá, že ztráty jsou téměř nevyhnutelné. Pro společnost s ručením omezeným, společnou obchodní organizační variantu, je důležité, jak zacházet s provozními ztrátami. Vzhledem k tomu, že většina LLC je považována za partnerství, čisté provozní ztráty skutečně neplatí. Ztráty mohou být předávány členům LLC, kteří obecně mohou uplatnit tyto ztráty na svůj osobní příjem.
Čisté provozní ztráty
Čisté provozní ztráty (NOL) jsou odpočitatelné ztráty, které vyplývají z účasti na podnikání, zaměstnání nebo pronájmu majetku. Nejběžnějším zdrojem NOL jsou obchodní operace. NOL se vyskytuje kdykoli, kdy odpočty překročí odpovídající příjem. Některé srážky, které nelze použít při určování NOL, jako jsou kapitálové ztráty převyšující kapitálové zisky z podnikatelských nemovitostí, předcházející NOL a nepeněžitý zisk přesahující nepodnikatelský zisk. Když vygenerujete NOL, můžete měnit výnosy za poslední dva roky a uplatnit ztráty na výnosy z minulého roku. Tím by se snížil zdanitelný příjem, který by snížil to, co dlužíte v daních. Druhou alternativou je vzdát se převzetí NOL a jeho předávání a uplatnění na příštích 20 let příjmu.
Společnosti s ručením omezeným
Společnosti s ručením omezeným jsou obchodními organizacemi se státní licencí, které kombinují výhody společností a partnerství. Stejně jako společnost LLC nabízí svým majitelům nebo členům štítek odpovědnosti. To znamená, že členové obecně nejsou odpovědní za právní závazky a dluhy společnosti LLC. Ale většina LLC se rozhodne být zdaněna jako partnerství. Výhoda zdanění partnerství spočívá v tom, že na rozdíl od korporace, která daně podnikových příjmů vydělává, když je společnost získává, a poté, když rozděluje příjem, partnerství umožňuje, aby příjmy "protékaly" členům. To znamená, že členové jsou zdaněni na svých podílech na příjmech a ztrátách LLC za rok. Pokud společnost LLC rozhodne, že bude zdaněna jako partnerství, pravidla partnerství se vztahují na příjem společnosti LLC a společnost LLC podává výnosy z výnosů z partnerství.
LLC a ztráty
Vzhledem k tomu, že většina LLC je považována za partnerství, tyto instituce nemohou požadovat NOL. Místo toho mohou jednotliví členové využívat příjmy a ztráty k výpočtu NOL pro jejich osobní výnosy. Výše ztrát, které může člen požádat o její osobní návratnost, závisí na jejím základě v LLC nebo na výši investic po zdanění, které učinila v podnikání. Tato částka je vypočítána jako veškeré investiční částky, které člen poskytuje LLC plus všechny příjmy z předchozího roku z LLC, minus jakékoliv rozdělení členů a ztráty z předchozího roku ze strany LLC. Každá ztráta, která překračuje počet členů, nemůže být v daném roce požadována při osobním návratu.
Daňové tipy a vyloučení odpovědnosti
Pro komplexní výkazy konzultujte s daňovým odborníkem, jako je certifikovaný účetní (CPA) nebo licencovaný advokát, protože nejlépe odpovídá vašim individuálním potřebám. Uchovávejte své daňové záznamy nejméně po dobu sedmi let, abyste ochránili před možnými budoucími audity.
