Pokud vaše společnost kupuje nebo prodává zboží v zahraničí a platíte nebo vytváříte faktury v cizí měně, pak budete muset převést fakturu na domácí měnu do výkazu zisku a ztráty. První konverze nastane, když vytvoříte nebo obdržíte fakturu, druhá v den ukončení účetního období a třetí při vyúčtování faktury. Pokud se kurz mění mezi daty konverze, zaznamenáte rozdíl jako zisk nebo ztrátu z transakcí v cizí měně.
Jak směnné kurzy ovlivňují vaše podnikání
Každá společnost, která podniká v zahraničí, bude ovlivněna směnným kurzem. Obvyklý scénář je, když kupujete suroviny ze zámoří a jsou fakturovány v jiné měně, než je vaše domácí měna, obvykle v amerických dolarech, pokud vaše firma sídlí ve Spojených státech. Vzhledem k tomu, že směnné kurzy jsou dynamické, existuje velká šance, že kurz bude odlišný, pokud vyúčtujete fakturu za 30 dní, než kdybyste vyúčtovali fakturu dnes. Nezáleží na tom, zda skončíte placením více či méně proti stejné faktuře, podle toho, jakým směrem se směnný kurz pohybuje.
Totéž platí, pokud vystavíte fakturu v cizí měně, například v eurech, a zákazník vám zaplatí 15 nebo 30 dní od data faktury.
Povinnost zaznamenávat v domácí měně
Důležitým pravidlem účetnictví je to, že vaše rozvaha a výkaz zisku a ztráty musí být vykázány ve vaší domácí měně. Takže zaznamenáte veškeré výdaje v cizí měně vzniklé vaší firmě, jakož i faktury vytvořené v amerických dolarech s použitím kurzu, který je platný ke dni přihlášení k transakci. Například pokud kupujete zboží v ceně £ 10,000 GBP a směnný kurz je 1,3 dolaru na britskou libru, pak byste zaznamenali náklady ve výši 13 000 dolarů.
Zisky a ztráty z měn
Když zadáte fakturu za jednu sazbu a zaplatíte ji na jiné, vytvoří to kurzový zisk nebo ztrátu v závislosti na tom, jakým směnným kurzem se změnilo. Existují dvě kategorie zisků a ztrát:
- Nerealizované zisky a ztráty, které jsou zaznamenány na neuhrazených fakturách na konci měsíce nebo v jiném účetním období
- Realizované zisky a ztráty, které jsou zaznamenány v době platby nebo přijetí
Takže při prvním přihlášení transakce a znovu při vypořádání faktury budete muset provést konverzi měny. Pokud je termín vypořádání v budoucnosti dlouhý, možná budete muset rozpoznat řadu zisků nebo ztrát za více účetních období. Měnové zisky a ztráty vyplývající z přepočtu jsou zachyceny v položce "zisky / ztráty z transakcí v cizí měně" ve výkazu zisku a ztráty.
Záznam burzy
Nejjednodušší způsob, jak ukázat efekt měnových zisků a ztrát, je příkladem. Předpokládejme, že společnost Aardvark Inc. prodá zboží 8.000 dolarů společnosti Le Chien, společnosti ve Francii, a souhlasí s tím, že přijme platbu v eurech. Aardvark zaznamená tuto transakci jako debet k pohledávkám ve výši 100 000 USD a úvěru na prodej ve výši 100 000 USD.
V den prodeje se jedno euro rovná 1,15 USD. Le Chien tedy dluží 86 957 eur (100 000 dolarů děleno 1,15 USD).
Na konci roku musí účetní uzavřít účetní záznamy o společnosti Aardvark. 31. prosince činí jedno euro 1,12 dolaru.To znamená, že pohledávky splatné společností Le Chien jsou nyní oceněny ve výši 97 392 USD (1,12 x 86 957 EUR). Účetní zaznamenává nerealizovanou ztrátu měny ve výši 2 608 USD (100 000 USD mínus 97 392 USD) v nahromaděném dalším obsáhlém účtu v hlavní knize.
Následující leden 18. Le Chien platí celou částku 86 957 eur. Přepočítací kurz eur však dále klesal a jedno euro nyní činí 1,10 USD. Hodnota 86 957 eur, kterou Aardvark obdrží od společnosti Le Chien, klesla na 95 653 dolarů. Účetník nyní zaznamenává skutečnou ztrátu ve výši 4347 dolarů (100 000 dolarů minus 95 653 dolarů) na výkaz zisku a ztráty společnosti Aardvark. Předchozí záznamy o nerealizovaných ztrátách na akumulovaném ostatním úplném účtu jsou zveřejňovány.
