Když společnosti nakupují a prodávají kapitálová aktiva, podléhají dani z kapitálových výnosů, podobně jako jednotlivci. Sazba daně z kapitálových výnosů je v mnoha případech nižší než běžné daňové sazby, s výjimkou případů, kdy se jedná o společnost C. Pokud máte podnikatelskou firmu nastavenou jako propustná entita, zaplatíte sazby daně z kapitálových výnosů, které se liší podle vašeho celkového příjmu a daňového pásma.
Co znamená míra kapitálového zisku?
Když malý podnik prodává aktiva, jako jsou akcie držené v jiné společnosti, kancelářské vybavení, nemovitosti, cenné umělecké dílo a některé jiné kapitálové prostředky, může získat více zboží, než bylo původně zaplaceno. Tento rozdíl se nazývá kapitálový zisk. Původní náklady položky se nazývají jeho základem a kdykoli podnik prodá aktivum za méně než jeho základ, společnost utrpí kapitálovou ztrátu. Naopak má kapitálový zisk, kdykoli prodává aktivum nad jeho nákladovou základnou.
Kapitálové zisky se klasifikují do krátkodobých a dlouhodobých kategorií založených na tom, jak dlouho podnik vlastnil majetek. Zisk z jakéhokoli aktiv prodaného do jednoho roku od nákupu vytváří krátkodobý kapitálový zisk, zatímco aktivum prodané po dobu delší než jeden rok vytváří dlouhodobý kapitálový zisk.
Jaká je míra kapitálových výnosů pro malé podniky?
Pro malou firmu jsou kapitálové zisky zdaněny jako pravidelné příjmy společnosti, pokud se kvalifikují jako krátkodobé. Dlouhodobý kapitálový zisk obdrží jiné daňové zacházení s daněmi nula, 15 nebo 20 procent pro všechny propouštějící subjekty, jako je partnerství, LLC nebo S-korporace. Daňová sazba se liší podle příjmového a daňového pásma vlastníka. C-korporace platit pravidelnou sazbu daně z příjmu právnických osob z kapitálových zisků, ale zachovají výhodu, že mohou využít kapitálových ztrát k vyrovnání kapitálových zisků, ale nikoliv jiné druhy příjmů.
Děláte drobné daně z podnikání
Pokud vaše firma prodala veškeré majetek s výsledným ziskem nebo ztrátou, musíte uvést transakci na daňové přiznání společnosti. Použijte Formulář 8949 pro interní daňovou službu (IRS), tržby a ostatní dispozice kapitálového majetku, ukažte prodej a vypočtejte zisk nebo ztrátu podniku. Také je nutné vyplnit a odeslat transakce v souhrnné podobě na formulářích 1040, Schedule D, kapitálových ziscích a ztrátách.
Odložení daně
Pokud společnost upřednostňuje odložení daně z kapitálových výnosů, může jednoduše odložit prodej aktiva. Pokud se společnost rozhodne prodávat nemovitý majetek, může se vyhnout placení daně z jakéhokoli kapitálového zisku tím, že provede podobnou burzu 1031. Podle oddílu 1031 Pravidel směnného kurzu má podnik 45 dnů k identifikaci majetku podobného druhu a 180 dní k dokončení koupě nemovitosti, aby se vyhnula placení daně z kapitálových výnosů z původního prodeje nemovitosti. Jakýkoli jiný nehmotný majetek nebo peníze zahrnuté v nákupu podléhají dani z kapitálových výnosů.
