Formulář IRS 941 je čtvrtletní federální daňový přiznání zaměstnavatele. Všichni zaměstnavatelé musí odvádět federální daně z odměny zaměstnanců. Tyto daně zahrnují federální daň z příjmu, daň z oblasti sociálního zabezpečení a daň z Medicare. Tyto platby zaměstnavatelem jsou připsány na daňové závazky zaměstnanců a nahlášeny jim (stejně jako IRS) na roční W-2. Zaměstnavatelé musí rovněž zaplatit část svých daní ze sociálního zabezpečení a Medicare, které nejsou od zaměstnanců odepřeny. Formulář IRS 941 je prostředkem pro hlášení a placení těchto daní vládě.
Kdo musí soubor?
Zaměstnavatelé, kteří zadržují daně podle zákona, musí vyplnit formulář IRS 941. Konkrétní částky vykázané zaměstnavatelem v tomto formuláři zahrnují následující: všechny mzdy, které jste zaplatili; federální daň z příjmů, kterou jste zadržel jménem zaměstnanců; jak vaši zaměstnanci, tak i váš podíl na poplatcích za sociální zabezpečení a Medicare; jakákoli úprava stávajících čtvrtletních dávek sociálního zabezpečení a Medicare pro zlomky centů, nemocenské, tipy a skupinové pojištění; pokročilé platby za dani z příjmů z příjmů (EIC); a úvěr na výplatu pojistného COBRA.
Formulář IRS 941 by neměl být používán k hlášení zadržení záloh nebo zadržení daně z příjmu z plateb mimo mzdy. Takové platby zahrnují věci jako důchody, anuity a výhry z hazardních her. Tyto částky jsou namísto toho vykázány na formuláři IRS 945, který je každoroční a ne čtvrtletní zpráva pro federální vládu.
Výjimky
Existuje několik výjimek. Zaměstnavatelé nemusí podávat formulář 941 pro sezónní zaměstnance. Například v čtvrtích, ve kterých nezaplatíte mzdu, nemáte daňovou povinnost, takže nemusíte podávat. Musíte však ohlásit vládě, pokud existuje jedno nebo více čtvrtletí, pro které jste osvobozeni při každém spuštění souboru Formuláře 941. To je uvedeno na řádku 19.
Zaměstnavatelé zaměstnanců domácnosti jsou zpravidla osvobozeni od podání formuláře IRS 941; informace týkající se těchto zaměstnanců však musí být uvedeny ve formuláři 1040, Schedule H, "Dani z práce pro domácnosti".
Konečně, zaměstnavatelé zemědělských zaměstnanců nehlásí zprávu o IRS 941. Místo toho jsou odpovědni za podání formuláře 943 "Vývoz zaměstnavatelů za zemědělské zaměstnance".
Prodej, převod nebo ukončení vašeho podnikání
Když prodáváte nebo převádíte svou firmu, vy i nový majitel musíte podat formulář IRS 941 za čtvrtletí, ve kterém došlo k prodeji nebo převodu. Měli byste však pouze hlásit platy a daně, které jste zaplatili před transakcí. Podobně by měl nový majitel vykazovat pouze svůj podíl. Pokud se změníte z jednoho typu podnikání na jiný (například od jednoho podnikatele k partnerství nebo společnosti), považuje se to za převod a mělo by se s ním zacházet stejným způsobem. Pokud sloučíte svou firmu, firma, která bude pokračovat v podnikání, musí podat výkaz za čtvrtletí, ve kterém došlo ke sloučení, a druhá firma by měla namísto toho podat konečný výnos. Pokud ukončíte svou firmu nebo přestanete platit mzdu, musíte podat konečný výkaz. Budete muset IRS uvést, že jde o konečný návrat, a to můžete učinit na řádku 18 formuláře 941. Navíc musíte podat vládě název osoby, která vedla záznamy o mzdách a místo, kde se nacházejí uloženo.
Když musíte soubor IRS 941
Formulář IRS 941 je čtvrtletní zpráva, která znamená, že je podána každé tři měsíce. Všichni zaměstnavatelé jsou ve stejném čtvrtletním splátkovém kalendáři a na konci prvního čtvrtletí musíte zaplatit svůj první IRS 941, ve kterém jste zaplatili mzdy. Pokud jste například v únoru vyplatili své první mzdy, byl byste zodpovědný za podání IRS 941 za daný čtvrtletí.
Formulář je splatný v poslední den měsíce následujícího po konci čtvrtletí. První čtvrtletí končí 31. března, takže musíte podat do 30. dubna. Zbývající splatnosti jsou 31. července (druhý čtvrtletí končí 30. června), 31. října (třetí čtvrtletí končí 30. září) a 31. ledna (čtvrtý čtvrtletí končící 31. prosincem).
Pokud provedete včas splatné dlužné daně během daného čtvrtletí, poskytne IRS dodatečné lhůty 10 dnů k datu splatnosti formuláře 941. Stejně jako normální daňový formulář 1040 pro osobní daně, určený termín určuje včasnost podání.
Vkládání daní
Ačkoli formulář 941 je kvůli daňovému zpravodajství používán čtvrtletně, musíte platit daně mnohem častěji a plán splátek nezávisí na vašem mzdovém plánu. Existují dva typy platebních plánů a váš časový plán bude záviset na celkové daňové povinnosti. Nezapomeňte, že toto zahrnuje sociální zabezpečení, Medicare a zadrženou federální daň z příjmů. Vaše odpovědnost závisí na vašem hlášení na formuláři 941 pro období čtyř čtyř čtvrtletí. Toto období trvá od 1. července (před dvěma lety) do 30. června předchozího roku.
Před začátkem každého kalendářního roku musíte určit svůj časový plán placení. Pokud jste zaplatili 50 000 dolarů nebo méně daní během období "vzhledu", jste měsíční vkladatel. Pokud váš daňový závazek za toto období přesáhne 50 000 USD, jste poloviční vkladatel.
Pokud celková daňová povinnost za čtvrtletí (po příslušných úpravách) je nižší než 2500 USD, nemusíte předem ukládat finanční prostředky. Místo toho je třeba při podání vašeho IRS formuláře 941 provést včasnou platbu. Pokud vaše čtvrtletní daňová povinnost překročí 2500 USD, musíte ji uložit podle svého plánu (měsíčně nebo půlročně). Vklady mohou být uskutečněny u finančních institucí, které jsou způsobilé k jejich přijetí, nebo prostřednictvím systému elektronického federálního daňového platebního styku (EFTPS).
Sankce a úroky
Sankce a úroky jsou účtovány za pozdní splátky daně, stejně jako se zpožděným podáním, jak je stanoveno zákonem. Abyste se vyhnuli pokutám a úrokům, postupujte následovně: zdaňujte daně v den splatnosti nebo před jejím splatným použitím EFTPS, pokud je to nutné; vyplňte úplně vyplněný a přesný formulář 941 včas; oznamte svou daňovou povinnost přesně; předložit platnou kontrolu daňových plateb; poskytněte svým zaměstnancům přesné formuláře W-2; soubory formuláře W-3 a kopie A W-2 na správu sociálního zabezpečení včas a přesně. Je to šikovný nápad pravidelně kontrolovat webové stránky IRS pro aktualizované informace, protože daňový zákon se stále mění a od IRS Form 941 je čtvrtletní podání.
