Interní kontrolní dotazník je dokument, který auditor poskytuje zaměstnancům společnosti před provedením auditu. Dotazník je užitečný k určení oblastí, na které by se audit měl zaměřit. Když zaměstnanci odpovídají na otázky, auditor ví, zda společnost vede celkově přesné záznamy, a má důkazy o tom, kdo je zodpovědný za jaké dokumenty. Společnost získává výhody plynoucí z levnějšího, rychlejšího a efektivnějšího auditu z důvodu interního kontrolního dotazníku.
Důkaz
Interní kontrolní dotazník poskytuje důkaz, že existuje dokument nebo finanční databáze. Například dotazník se může zeptat, zda společnost vede tabulku svých účtů. Auditor pak může požádat, kde se nachází účetní osvědčení, pokud existuje, nebo navrhnout, aby audit fungoval bez něj. Pokud zaměstnanec uvede, že účetní osvědčení existuje a neví, kde se nachází, může to prokázat, že společnost nevede dobré záznamy, aby auditor provedl důkladnější audit.
Zaměstnanecké kontroly
Interní kontrolní dotazníky poskytují důkazy, které auditor používá ke zjištění, zda zaměstnanci kontrolují práci ostatních zaměstnanců. Dotazník ministerstva zdravotnictví v Arizoně se ptá, zda účetní v agentuře absolvují každoroční prázdniny. Vyžadovat od účetních v organizaci, aby si odpočinuli od svých pracovních míst, posiluje vnitřní kontroly, protože jiní účetní, kteří pracují v organizaci, mohou zkontrolovat správnost knih, zatímco hlavní hlídači záznamů jsou pryč.
Představenstvo kontroluje
Interní kontrolní dotazník zkoumá efektivnost správní rady. Vnitřní dotazník kladou otázky, zda ředitelé organizace kontrolují záznamy o pohledávkách nebo zda ředitelé obdrží finanční zprávy od organizace a zkoumají je. Interní kontrolní dotazník ukazuje auditorovi, zda správní rada zaujímá aktivní roli při zajišťování správnosti finančních záznamů.
Budoucí audity
Auditor může při vytváření interního kontrolního dotazníku definovat obecné oblasti, které jsou předmětem zájmu, a lze jej tedy použít při auditu jiných oddělení nebo společností. Auditor například může vytvořit dokument, který přiřazuje vysoké riziko inventarizačním záznamům, když společnost kontroluje cenný inventář, který není často sledován, nebo nízké riziko, pokud zásob není cenný nebo specializovaný. Jiní auditoři mohou přijmout standardní dokument a znovu ho použít při provádění auditů v budoucnu. Státní úřad finančního řízení ve Washingtonu obsahuje vysvětlení ve svém vzorovém dotazníku, které vysvětluje, proč je každá vnitřní kontrola důležitá pro zaměstnance, kteří nemají školení o auditu.
