Placení nebo vybírání vkladů škod je běžnou obchodní činností, zejména pokud jste v oblasti správy nemovitostí. Jak je klasifikujete v rozvaze, závisí na dvou faktorech: zda jste zaplatili nebo obdrželi zálohu a zda bude splacena do jednoho roku.
Tipy
-
Pokud bude jistota vrácena do jednoho roku, plátce ji zaznamená jako běžný majetek a příjemce ji zaznamená jako běžný závazek. U dlouhodobých vkladů vykazujte platbu jako dlouhodobý majetek a dlouhodobý závazek.
Vklady jako majetek
Když podnik umístí bezpečnostní vklad - to znamená, že dává někomu jinému peníze, aby mohl držet proti možným budoucím poplatkům - vklad je v rozvaze uveden jako majetek.Mohlo by to být zadáno jako něco jako "Zajištění vkladů." Řekněme, že společnost vložila jistotu ve výši 1.000 USD, když si pronajala vybavení. Přestože tyto peníze nejsou v rukou společnosti, stále očekává vrácení peněz, když vrátí zařízení. Záloha je tedy položkou s budoucí ekonomickou hodnotou společnosti, účetní definicí aktiva.
Vklady jako pasiva
Když společnost sbírá jistotu od zákazníka, částka se v rozvaze objeví jako závazek. Mohlo by být uvedeno jako "Vrácení cenných papírů" nebo něco podobného. Představte si, že podnik shromáždil jistý vklad $ 1000 od zákazníka, který si pronajal vybavení. Ačkoli společnost nyní má na svém bankovním účtu ještě dalších 1000 dolarů, tyto peněz to opravdu nevlastní. Tyto prostředky jsou pravděpodobně zákazníkovi vráceny. Záloha tedy představuje budoucí finanční závazek, účetní definici závazku.
Účtování závisí na termínu splácení
Pokud bude vklad splacen do jednoho roku, měl by být v rozvaze klasifikován jako běžný majetek nebo běžný závazek, v závislosti na tom, zda společnost zaplatila nebo shromáždila. Pokud nebude vklad splacen déle než jeden rok, měl by být zaznamenán jako dlouhodobý majetek nebo dlouhodobý závazek na základě stejných kritérií.
Příspěvky v době sběru
Když přijde čas na to, aby společnost obdržela zálohu nebo vrátila ji zákazníkovi, účetní rozvaha je poměrně jednoduchá. Řekněme, že tento vklad je $ 1,000. Když je vklad majetkem, společnost shromažďuje své 1000 dolarů a přidá je do svého hotovostního zůstatku, poté vymaže vkladové aktivum v hodnotě 1 000 dolarů. Celková hodnota aktiv zůstává stejná, takže bilance zůstává vyvážená. Když je vklad závazek, společnost bere 1000 dolarů z peněz, aby vrátila zákazníkovi a vymazala závazek ve výši 1 000 dolarů. Aktiva a závazky se snížily o 1000 dolarů, takže list je stále vyvážený.
Nevratné vklady
Pokud není jistota vratná, společnost ji vůbec nevykazuje v rozvaze. Společnost, která zaplatí takový vklad, by ji jednoduše zaúčtovala jako výdaj, zatímco společnost, která ji obdrží, si ji zaúčtovala jako výnos. Totéž platí, pokud jsou vklady částečně vráceny z důvodu škody nebo z nějakého jiného důvodu. Nevratná částka je náklad pro stranu, která složila zálohu a výnos pro stranu, která ji získala.
