V účetnictví můžete mít tři typy cenných papírů: cenné papíry k obchodování, cenné papíry k prodeji nebo cenné papíry držené do splatnosti. Všechny tyto cenné papíry jsou aktiva, takže na vaší rozvaze je třeba je vykazovat jako aktiva. Přestože se jedná o bilanční majetek, procházejí do vašeho výkazu zisku a ztráty a výkazu peněžních toků. Všechny tyto aspekty je třeba vzít společně, abyste správně ohlásili svou obchodní jistotu.
Vědět, zda máte zabezpečení obchodování
Vzhledem k tomu, že existují tři typy cenných papírů, musíte správně identifikovat, že máte jistotu obchodování před tím, než je můžete správně hlásit. Záruka na obchodování může být buď kapitálová, nebo dluhová. Cenné papíry určené k obchodování jsou však nakupovány pouze za účelem jejich prodeje v blízké budoucnosti, která je typicky za rok nebo méně. Pokud neplánujete prodat déle než jeden rok, budou buď drženy do splatnosti nebo k dispozici k prodeji.
Ocenění zabezpečení
Když ohlásíte bezpečnost na rozvaze, potřebujete znát hodnotu aktiva, abyste ji správně vykázali. Se zajištěním obchodování je hodnota aktiva jeho reálnou tržní hodnotou. Například u akciového cenného papíru, jako je akcie, je hodnota obchodního cenného papíru cenou akcie k datu rozvahy. Pokud máte dluhovou záruku, například půjčku někomu, hodnota je částka, kterou úvěr stojí nebo cena, za kterou ji můžete prodat jiné straně.
Umístění jistoty do rozvahy
Protože je obchodní jistota jistotou, kterou chcete prodat za méně než rok, je to běžný majetek. Z tohoto důvodu nikdy nenajdete jistotu obchodování jako dlouhodobý majetek. To znamená, že je nutné zadat do své rozvahy jistotu obchodování jako aktuální aktivum. Částka vedle aktiva je ocenění výše uvedeného obchodního cenného papíru.
Procházet dalšími prohlášeními
Vzhledem k tomu, že jistota obchodování se může objevit ve více účetních výkazech, pokud máte změnu reálné tržní hodnoty aktiva v okamžiku nového výpisu, je třeba rozpoznat zisk nebo ztrátu v závislosti na změně ceny na vašem účtu výkaz zisku a ztráty jako nerealizovaný zisk nebo ztrátu. Například pokud byla obchodní jistota oceněna na 100 dolarů z posledního výpisu a nyní činí 110 dolarů, máte nerealizovaný zisk 10 dolarů. Také při sestavování výkazu peněžních toků se veškeré činnosti s obchodovanými cennými papíry dostanou pod sekci Provozní peněžní toky.
