Statutární audity vyžadují vládní agentury nebo průmyslové regulační orgány. Banky, pojišťovny a makléřské společnosti pravidelně provádějí ověřené účetní závěrky. Statutární auditorské postupy jsou různé a zahrnují pochopení provozního prostředí a kontrolních mechanismů podnikatelské jednotky. Postupy auditu mohou také vyžadovat, aby auditoři vyzkoušeli vnitřní mechanismy, jakož i zůstatky účtů a podrobnosti o účtech.
Porozumět provoznímu prostředí
Auditor kontroluje, zda vnitřní postupy organizace jsou v souladu s pokyny a regulačními kritérii a že jsou etické. Auditor se dozví o interních procesech zasíláním dotazníků, průzkumů, kontrolních seznamů a formálních oznámení, jako jsou "žádost o dopisy", zaměstnancům segmentu nebo oddělení. "Žádost o zaměstnání" požádá zaměstnance, aby poskytl konkrétní informace o politice, procesu, úkolu, oddělení nebo činnosti související s kontrolovanou oblastí. Auditor může například požádat správce rizika u společnosti ABC Bank, aby poskytl informace o metodikách výpočtu tržního rizika banky.
Porozumět kontrolám
Auditor se dozví o provozních kontrolách podnikatelských subjektů tím, že požádá zaměstnance, průmyslové konzultanty nebo externí auditory. Například odborník na audit, který přezkoumává postupy řízení rizik banky nebo zprostředkovatelské společnosti, by mohl vyhledávat poradenství a informace od účetních, daňových specialistů, rizikových manažerů, finančních analytiků a obchodníků. Auditor by se také mohl dozvědět více o kontrolách podnikatelských subjektů čtením publikací v průmyslu nebo auditorských zprávách a pracovních zprávách z předchozích let. Například auditor, který přezkoumá operace společnosti EZ Insurance Company, si může přečíst časopis o odvětví finančních služeb.
Testovací kontroly
Odborník provádějící regulační audit finanční instituce hodnotí, zda postupy a kontroly podniků - operační mechanismy pro podvody nebo prevenci chyb - souhlasí s průmyslovými postupy a normami stanovenými regulačními orgány. Auditor také kontroluje, zda jsou tyto kontroly přiměřené, správné a že jsou srozumitelné všem zaměstnancům zapojeným do procesů. Auditor by například mohl zkontrolovat postupy oddělení odměňování oddělení společnosti ABC, aby se zajistilo, že tři osoby podepíší všechny kontroly v celkové výši alespoň 10 000 USD.
Zůstatky testovacích účtů
Auditor provádí testy na zůstatcích na účtu, aby zajistil, že finanční výkazy nejsou materiálně nesprávné - tedy bezchybné - a budou v souladu s regulačními normami, průmyslovými postupy a zákonnými zásadami. Tyto zásady se vztahují pouze na regulační stanovy a mohou se lišit od obecně uznávaných účetních zásad. Nesprávnosti uvádějí účetní chyby nebo matematické nepřesnosti ve finančním výkaznictví a prezentaci.
Podrobnosti o testovacím účtu
Auditor provádí testy účtů a zůstatků na účtech banky, pojišťovny nebo hedgeového fondu, aby ověřil, zda jsou tyto zůstatky a účetní závěrka společnosti přesné a úplné. Úplné finanční výkazy zahrnují rozvahu, výkaz zisku a ztráty, výkaz peněžních toků a výkaz vlastního kapitálu.
