Jak připravit účetní list

Účetní často používají pracovní listy jako předběžný krok k přípravě účetní závěrky a konsolidaci velkého množství informací. Pracovní list je nástroj pro vytváření zkušební rovnováhy a upraveného výsledku. Využívá všechny účty obsažené v účetních záznamech společnosti, zaznamenává záznamy a upravuje konečná čísla, která mají být uvedena v účetní závěrce. Vytvoření pracovního listu je volitelný krok a nejčastěji se používá v systémech ručního účtování. Pracovní list může být použit jako analytický nástroj v počítačovém nebo manuálním systému účetnictví.

Položky, které budete potřebovat

Graf účtů
Zůstatky běžného účtu
Úprava informací o zápisu deníku
10-sloupcový papír

Příprava pracovního listu

Formátování listu. Počínaje prvním řádkem v pravém horním rohu stránky zadejte seznam všech účtů z úplné účtové osnovy společnosti. Další sloupec je považován za první sloupec listu. Označte první a druhý sloupec "Zkušební zůstatek". Označte třetí a čtvrtý sloupec "Úpravy". Označte pátý a šestý sloupec "Upravený zkušební zůstatek". Označte sedmý a osmý sloupec "Výkaz zisku a ztrát". Označte devátý a desátý sloupec "Rozvaha".

Připravte sloupce Zkušební zůstatek. Zadejte aktuální zůstatek každého účtu pod sloupci označeným jako Zkušební zůstatek. Pokud má účet debetní zůstatek, zadejte zůstatek v levém sloupci. Pokud má účet kreditní zůstatek, zadejte zůstatek v pravém sloupci. Přidejte celkový počet debetů a kreditů v dolní části. Měli by být rovni. Přidejte celkový počet debetů a kreditů v dolní části. Rovněž by měly být stejné.

Připravte sloupce Úpravy. Zadejte hodnoty vyrovnávací transakce podle sloupců Označené úpravy. Pokud byla částka transakce debetní, zadejte částku v levém sloupci. Pokud byla částka transakce kreditem, zadejte částku v pravém sloupci. Přidejte celkový počet debetů a kreditů v dolní části. Opět by měli být rovni.

Připravte sloupce upraveného zkušebního zůstatku. Napište upravený zůstatek pod sloupce Označené upravené zkušební zůstatek. Úprava zůstatku se vypočítá tak, že se částka ze sloupce Zkušební zůstatek a přidání úpravy ze sloupců Úpravy přepočítá. Debetní zůstatek se zvyšuje úpravou dluhu. Debetní zůstatek je snížen o opravnou položku. Pokud se debetní zůstatek sníží na méně než nula, stává se kreditem. Stejná filozofie platí i pro úvěrové zůstatky. Pokud je upravený zůstatek debetní zůstatek, zadejte zůstatek v levém sloupci. Pokud je upravený zůstatek kreditní zůstatek, zadejte zůstatek v pravém sloupci. Přidejte celkový počet debetů a kreditů v dolní části. Součty by měly být stejné.

Připravte sloupce Výkaz příjmů. Výkazy příjmů a výdajů jsou účty výkazu zisku a ztráty. Zůstatky z těchto účtů by měly být převedeny ze sloupců Upravená zkušební bilance. Pokud by se jednalo o debetní zůstatek, měl by zůstat debetní zůstatek. Přidejte celkový počet debetů a kreditů v dolní části. Sloupce nebudou stejné. Tento rozdíl je čistý příjem a měl by být přidán do sloupce ve spodní části, aby byly dva sloupce stejné.

Připravte sloupce rozvahy. Aktiva, pasiva a majetkové účty jsou účty rozvahy. Zůstatky z těchto účtů by měly být převedeny ze sloupců Upravená zkušební bilance. Pokud by se jednalo o debetní zůstatek, měl by zůstat debetní zůstatek. Přidejte celkový počet debetů a kreditů v dolní části. Sloupce nebudou stejné. Tento rozdíl odpovídá rozdílu mezi sloupci Výkazu zisku a ztráty a představuje čistý zisk. Měl by být přidán do sloupce v dolní části, aby byly dva sloupce shodné.