Proformové rozpočty jsou používány většinou firem a mnoha svědomitými jednotlivci. Tyto výpočty zobrazují příjmy a výdaje na příští měsíc, čtvrtletí nebo rok. Někdy podmínky doporučují vytvořit více pro forma rozpočtu na základě možného zvýšení nebo snížení příjmů a / nebo možných změn v nákladech. Všechny projekce by měly být založeny na kombinaci historických informací, současných očekávání a odpovědí na otázky "co kdyby".
Jak se používají?
Podniky využívají pro forma rozpočty k předkládání výsledků a "testování" svých plánů na budoucí období. Společnost ABC chce například v příštím roce představit nový produkt. Na základě předpokládaných nákladů, prodejní ceny, počtu prodaných jednotek a prodejních nákladů může pro forma rozpočet založený na očekáváních tohoto produktu jen pomáhat při rozhodování o marketingu a prodeji. Start-up podniky vždy potřebují jeden nebo více pro forma rozpočtu, výkazu zisku a ztráty, rozvahy a výkazy peněžních toků, aby projekt, jak by mohli ceny v první, dva, tři a pět let. Pokud nové nebo zralé podniky potřebují půjčky nebo investice, používají proformové rozpočty, aby odůvodnili své žádosti.
Když skutečné výsledky nezrcadlí Proforma projekce
Odchylky v rozmezí 10 až 15 procent, v každé kategorii nahoru nebo dolů, by měly vygenerovat proformuální přezkoumání rozpočtu, aby zjistily, zda jsou požadovány změny. Tato odchylka naznačuje, že se ekonomické podmínky změnily, projekce byly založeny na chybných datech nebo kombinace vnitřních a vnějších faktorů změnila finanční situaci. Když k tomu dojde, podniky zkoumají jednotlivé projekce a aktualizují a upravují své předchozí projekce. To často zvyšuje přesnost budoucích plánovaných výsledků a pomáhá majitelům lépe řídit společnosti.
Při financování nebo investicích
Když podnik potřebuje další peníze z půjček nebo investorů, vkládá do svého pro forma rozpočtu další prvek. Před podáním žádosti bankám, družstevním záložnám nebo komerčním věřitelům odhaduje majitel firmy měsíční náklady na "dluhovou službu", požadované platby úroků a jistiny. Je-li to přiměřené, pomáhá věřitelům přihlížet příznivě na žádosti o úvěr, neboť pro forma rozpočtu vykazuje dostatečnou peněžní částku, aby bylo možné provést měsíční platby podle dohody. Potenciální investoři nemají žádný zájem na dluhové službě. Vzhledem k tomu, že vám peníze "nepůjčují", nejsou nutné žádné měsíční platby. Chtějí se však dozvědět, zda předpokládaný obchodní zisk stačí k tomu, aby jim byly vyplaceny "výnosy" z jejich investic ve formě dividend nebo rozdělení zisku. Předpokládaný přiměřený výnos by měl být zahrnut do rozpočtu pro forma určeného pro investory.
Příspěvek na odhadovanou daň z příjmů
Dobrý pro forma rozpočet by měl také zahrnovat přiměřený "příspěvek" nebo projekci odhadovaných nákladů na daň z příjmů. V podnikovém účetnictví by měl být nejprve plánován "čistý zisk před zdaněním" na základě očekávaných výnosů a nákladů. Při stanovení příslušné daňové pásmo pro tuto úroveň čistého příjmu může podnik odhadnout náklady na daň z příjmů. Můžete odečíst předpokládané daňové náklady z čistého příjmu před zdaněním, abyste mohli vypočítat odhadovaný "čistý příjem po zdanění". Pro forma rozpočet je nyní dokončen, s výhradou případných změn v průběhu roku za účelem vytvoření přesnější projekce.
