Příspěvek na pochybné účty je vaším nejlepším odhadem účtů, které vaši zákazníci nebudou platit nebo zaplatí pouze částečně. Výsledek můžete vypočítat subjektivně, na základě vašich znalostí platebních zvyklostí zákazníka nebo schopnosti platit. Nebo můžete vypočítat příspěvek, který je založen na dřívějších zkušenostech se skutečnými náklady na špatné dluhy.
Procento úvěrového prodeje nebo pohledávek
Částka, kterou jste v uplynulých měsících odepsala za pochybné účty, je pravděpodobně dobrým prediktorem toho, co byste mohli v budoucnu odpisovat. Jedním ze způsobů, jak odhadnout příspěvek na nedobytné dluhy, je vypočítat skutečný odpis každý měsíc nebo rok v posledních několika letech jako procentní podíl z jiného souvisejícího obchodního opatření, jako je například prodej úvěrů nebo pohledávky. Například pokud jste během měsíce, kdy byl váš prodej ve výši 100 000 dolarů, odpsal 1000 dolarů špatného dluhu, skutečné náklady na špatné dluhy činily 1 procenta z prodeje. Vypočítejte skutečné procento za každé období a poté vypočtete celkové průměrné procento. Vynásobte to prodejem nebo zůstatky pohledávek za účelem určení vašeho příspěvku. Můžete použít stejné procento za celý rok, nebo můžete procentuálně přepočítat procentní podíl na čtvrtletní bázi, pokud je rozptyl mezi odhadovaným a skutečným nespláceným dluhem větší, než si přejete.
Tipy
-
Chcete-li vypočítat část deníku s pochybnými účetními záznamy, přidejte současný zůstatek zůstatku na kladném nebo záporném účtu podle vašeho odhadu povolenek, takže účet deníku činí konečný zůstatek účtu stejný jako váš odhad. Pokud je například aktuální zůstatek 5 000 USD a odhadovaná částka je 25 000 USD, účet deníku by měl upravit účet o 20 000 USD.
Procento pohledávek podle věkové kategorie
Čím déle je účet splatný, tím méně budete pravděpodobně vybírat peníze, které vám dlužíme. Namísto použití jediného procentního podílu pohledávek k odhadu příspěvku na nedobytné dluhy byste mohli chtít více rezervovat na dluhy, které byly po splatnosti nejdéle. Proveďte schéma stárnutí pohledávek za účelem přezkoumání zůstatků pohledávek, které ještě nejsou splatné, a zůstatky, které jsou pozdní od jednoho do třiceti dnů, od 31 do 60 dnů, od 61 do 90 dnů a od více než 90 dnů. Proveďte analýzu, abyste zjistili skutečné procento, které jste odepsali za posledních 12 měsíců, nebo odhadněte procento, které byste nemohli získat u každé skupiny.Můžete například odhadnout, že vaše rezervy budou 70% pro pohledávky s prodlením více než 90 dnů; 50 procent po dobu 61 až 90 dnů; 30 procent za 31 až 60 dnů; 10 procent za jeden až 30 dní; a 1% pro nové poplatky. Každé procento vynásobte celkovým zůstatkem v dané kategorii a sčítajte výsledky za účelem určení opravné položky k pochybným účtům.
Analýza rizik zákazníkem
Podrobnější analýza jednotlivých účtů může poskytnout nejlepší odhad příspěvku na pochybné účty. Spusťte přehled pro každý zákaznický účet, abyste získali jeho aktuální zůstatek pohledávek a historický odpis. Poté přiřadte každému zákazníkovi hodnocení, které označuje riziko, že byste mohli odepsat část zůstatku zákazníka. Můžete například seskupit zákazníky ve třech až pěti kategoriích, jako jsou například nízké, střední a vysoké nebo nízké, středně nízké, středně vysoké a vysoké. Přidejte procentuální podíl do každé kategorie a násobte ji podle zůstatku kategorie pro určení výše rezervy. Alternativně můžete odhadnout rezervu pro každého jednotlivého zákazníka a vypočítat celkovou výši rizika.
Jak vybrat metodu
Pokud nemáte mnoho zákazníků, znáte své zákazníky dobře, nebo většina pohledávek pochází od malého počtu zákazníků, pravděpodobně stojí za to vynaložit čas na provedení detailní analýzy pohledávek zákazníků podle zákazníků. Pokud máte mnoho malých účtů, které jsou po splatnosti a vaši zákazníci jsou pro vás anonymnější, historické procento založené na prodeji nebo pohledávkách pravděpodobně poskytne přijatelný odhad. Jak analyzujete data, zapište si své nápady, abyste snížili výši špatného dluhu, který máte. Snížení nespláceného dluhu může mít významný pozitivní finanční dopad na výkon vaší společnosti.
