Mzdy jsou významným nákladem a důležitým účetním úkolem pro každého zaměstnavatele. Hrubá mzda je v podstatě celková částka, kterou zaměstnanec zaplatí před zdaněním a dalšími odpočty. Typicky se podniky spoléhají na softwarové nebo účetní služby pro výpočet hrubé mzdy a poté zpracovávají údaje, aby dospěly k čisté mzdě zaměstnance. Je však důležité pochopit postup, a to i tehdy, když nepotřebujete provádět výpočty ručně. Tyto poznatky vám pomohou uvědomit si, jak jsou vaše výplatní dolary vynakládány.
Definice hrubé mzdy
Hrubá mzda nebo hrubá mzda je celková částka peněz, kterou zaměstnavatel dluží zaměstnance při příjezdu. Hrubá mzda může být omezena na základní zaměstnanecký plat, který se rovná ročnímu platu dělenému počtem výplatních období za rok. Například, někdo s platy 52.000 dolarů placené dvakrát týdně by si vydělal základní mzdu částku $ 2,000 každé dva týdny. Předpokládejme, že zaměstnanec je placen 20 dolarů za hodinu místo platu za 40 hodin pracovního týdne. Hrubá mzda tohoto zaměstnance dosahuje za týden 800 dolarů.
Definice hrubé mzdy zahrnuje peníze získané navíc k hodinové mzdě nebo základnímu platu. Příspěvky, které zaměstnanec vykáže, se připočítávají k hrubé mzdě. Výdaje na provize a bonusy jsou zahrnuty do výše hrubé mzdy, stejně jako náhrady, jako jsou příděly na stravování nebo na odškodnění zaměstnance za použití jeho osobního vozidla pro účely práce. Každý hodinový dělník, který dává více než 40 hodin v jednom týdnu, musí být zaplacen za extra čas ve výši nejméně 1,5násobku pravidelné hodinové sazby. Zvláštní plat se stává součástí celkové hrubé mzdy.
Některé druhy příjmů, které osoba získává, nejsou součástí hrubé mzdy. Předpokládejme, že provozujete podnikání a někteří zaměstnanci mají druhé zaměstnání. Tyto příjmy byste nezahrnovali do hrubé mzdy. Totéž platí pro zaměstnance, kteří mají příjmy ze samostatné výdělečné činnosti nebo výnosy z úroků, dividend a investičních zisků. Vzhledem k tomu, že zaměstnavatelé tyto částky dluží, jsou vyloučeni z hrubé mzdy.
Výpočty hrubé mzdy
Pro zpracování plateb a přípravu výplaty musí zaměstnavatelé vypočítat hrubý plat za každého pracovníka. Obvykle platí dvě situace. Jedním z nich je hrubá mzda pro zaměstnance. Výpočet začíná počtem základních platů pro zaměstnance. Pokud zaměstnanec také získá provize nebo bonus, částka se připočítává k základnímu platu spolu s případnými úhrady. Pokud se zaměstnanec považuje za "osvobozený", znamená to, že se na něj nevztahují ustanovení o nadčasových právech zákona o spravedlivých pracovních normách. Není nutné vypočítat nadčasy pro zaměstnance osvobozené od daně, bez ohledu na počet odpracovaných hodin. Předpokládejme, že zaměstnanec má základní plat ve výši 2 000 dolarů vyplácených každé dva týdny. Navíc zaměstnanec získává provize ve výši 500 USD a úhradu nákladů na podnikání ve výši 200 USD. Tyto částky byste přidali dohromady, abyste našli hrubou mzdu ve výši 2 700 USD.
Druhá situace, se kterou zaměstnavatelé typicky narazí, je hodinový pracovník. Za prvé, odpracované hodiny se vynásobí běžnou sazbou odměny. Výplata přesčasů se vypočítá na 1,5násobek obvyklé sazby. Stejně jako u placeného pracovníka jsou k hodinovým platbám přidávány další částky, jako jsou tipy, provize nebo bonusy. Předpokládejme, že hodinový zaměstnanec pracuje 48 hodin týdně s pravidelnou sazbou 16 USD za hodinu. Za prvních 40 hodin to činí 640 USD. Výplata přesčasů se rovná osm hodinám za 24 dolarů nebo 192 dolarů. Celková částka činí 832 USD za týden plus veškeré další částky, které zaměstnanec získal.
Hrubá vs. čistá platba
Alternativní definice hrubých mezd je, že hrubá mzda je částka, kterou zaměstnanec získává před odečtením některých odpočtů. Čistá mzda je definována jako částka, která zůstává po zdanění, pojištění a další položky jsou odečteny z hrubé mzdy. Jinými slovy čistá mzda je peněžní částka, kterou zaměstnanec obdrží na výplatní listině. Hrubá mzda slouží jako výchozí bod pro výpočet čisté mzdy. Srážky daní zahrnují federální daň z příjmů, daň z oblasti sociálního zabezpečení, daň z Medicare a státní daň z příjmů. Nezdanitelné odpočty mohou zahrnovat zdravotní, životní, zubní a zrakové pojištění spolu s příspěvky na penzijní plány, plány zdravotních úspor a plány 401 (k). Je důležité, aby tyto odpočty vyčíslily na správném místě ve zpracování mezd, protože některé částky podléhají daním, ale některé nejsou.
Výpočet čisté mzdy
K výpočtu čisté mzdy zaměstnavatel obvykle začíná odečtením všech částek z hrubé mzdy, které nepodléhají žádnému zdanění. Zaměstnanec například obdrží náhradu za kilometr za 200 dolarů za práci, kterou použil jako svůj podnik, který se kvalifikuje jako výdaje na podnikání. Jeho hrubá mzda činí 2.700 dolarů za dva týdny včetně vrácení 200 dolarů. Odpočet náhrady nyní zanechává 2 500 dolarů hrubé mzdy, která je zdanitelná.
Dalším krokem je výpočet daně ze sociálního zabezpečení a daně z Medicare. Kombinovaná sazba pro tyto dvě daně činí 7,65%. V tomto příkladu činí 7,65% z 2500 USD na 191,25 USD. Zaměstnancům, kteří za daný rok vydělali více než 128 400 dolarů, zaměstnavatelé přestanou odečíst daň ze sociálního zabezpečení ve výši 6,2%, protože dosáhly zákonem stanoveného limitu. Daň z Medicare nemá žádný limit nebo limit. Také existuje dodatečná daň z Medicare ve výši 0,9 procenta, která se vztahuje na příjmy přes 200 000 dolarů.
Jakmile jsou vypočítány daně ze sociálního zabezpečení a Medicare, odrážejí se od hrubé mzdy příspěvky a další osvobození od daně. Předpokládejme, že zaměstnankyně požádala o dva slevy ve výši svého W-4, které předložila zaměstnavateli. V roce 2018 činil jeden příspěvek ve výši 159,62 dolarů za období dvou týdnů, takže zaměstnavatel odečte z hrubé mzdy ve výši 2500 dolarů 319,24 dolarů a zbylých 2180,76 dolarů. Zaměstnanec také přispívá 100 dolarů k jejímu 401 (k). To zanechává částku podléhající federální dani z příjmu ve výši 2 080,76 USD. Spolková daň z příjmů na tuto částku v roce 2018 činila 171,34 dolarů a 22 procent z částky nad 1,631 dolarů nebo dalších 98,95 dolarů. Celková federální daň z příjmů se rovná 270,29 dolaru. Po odečtení od 2 080,76 dolarů to opouští $ 1,810.35. Pokud existuje daň z příjmů státu, musí být také vypočítána a odečtena.
Mohou existovat i další dodatečné odpočty. Například zaměstnanec může zakoupit pojištění nebo přispět do plánu spoření, který nesplňuje podmínky pro odpočet daně. V tomto příkladu nebyly zahrnuty žádné státní daně ani jiné srážky. Nakonec přidejte zpět částku ve výši 200 USD a příspěvek ve výši 319,24 USD, který byl odečten od hrubé mzdy pouze za účelem výpočtu daně z příjmů. Po výpočtech činí čistá mzda zaměstnance 2 339,59 USD. Daňové sazby a další údaje použité v tomto příkladu jsou pro rok 2018. Chcete-li najít další údaje za běžný rok, zkontrolujte publikaci Internal Revenue Service Publication 15 (Circular E); Daňový průvodce zaměstnavatelem.
Hruby rocni prijem
Hrubý roční příjem je pojem, který je někdy zaměňován s hrubou mzdou. To jsou však dvě různé věci. Hrubý roční příjem je součet všech příjmů, které daňový poplatník dává za daný rok, a zahrnuje hrubou mzdu plus další částky, jako jsou příjmy z investic. Zaměstnanci musí mít za celý rok hrubé mzdy za účelem výpočtu hrubého ročního příjmu, aby mohli připravovat a podávat své daňové přiznání.
Z tohoto důvodu IRS vyžaduje, aby zaměstnavatelé poskytli každému zaměstnanci formulář W-2 do 31. ledna po skončení daňového roku. Prohlášení W-2 shrnuje hrubý plat zaměstnanců, zadržené daně a další částky, které byly odečteny.
