Rozvaha a výkaz zisku a ztráty jsou dvě ze tří primárních účetních závěrek, které jsou společnosti povinny produkovat. Pochopení povahy rozvahy a výkazu zisku a ztráty je důležité pro vedení organizace a společnosti a jednotlivce, kteří chtějí investovat do společnosti. Společnosti, které připravují účetní závěrku, musí dodržovat obecně uznávané účetní zásady (GAAP).
Prvky rozvahy
V rozvaze jsou uvedeny finanční zdroje a obchodní závazky společnosti. Prvky rozvahy zahrnují aktiva, závazky a vlastní kapitál. Závazky firmy a vlastní kapitál jsou považovány za prvky potřebné k získání aktiv. Rozvaha je spuštěna na konkrétní datum, ne na časové období. Při sestavování rozvahy bude v reálném čase zobrazovat všechny aktiva, závazky a vlastní kapitál společnosti až do tohoto data. Aktiva jsou uvedena na jedné straně rozvahy a obvykle mají debetní zůstatek. V rámci aktiv jsou účty známé jako protiprávní aktiva, které mají zůstatek úvěru. Kontrahové aktiva zahrnují opravné položky k pochybným účtům a akumulovaným odpisům. Závazky a vlastní kapitál jsou uvedeny na druhé straně rozvahy. Závazky mají obvykle úvěrové zůstatky; záporné závazky mají debetní zůstatky. Zahrnuté závazky zahrnují slevy na splatných dluhopisech a slevy na splatné dluhopisy.
Prvky výkazu zisku a ztráty
Někdy označované jako výkaz zisku a ztráty, výkaz zisku a ztrát zobrazuje výnosy a výdaje společnosti. Čistý zisk je poslední řádek výkazu zisku a ztráty, a proto se jedná o frázi "dolní řádek". Výkaz ukazuje ziskovost společnosti za uvedené období, což je obvykle tříměsíční období (nebo finanční čtvrtletí). Nejprve jsou uvedeny příjmy z provozní činnosti, poté výnosy z neoperačních činností. Nespracující činnosti mohou zahrnovat výnosy z pronájmu a úroky z investic. Další na výpisu je účet nazvaný zisky. Zisky jsou odvozeny z prodeje dlouhodobých aktiv společnosti. Výdaje a ztráty jsou také uvedeny ve výkazu zisku a ztráty. Náklady jsou náklady spojené s výnosy a ztrátami z prodeje dlouhodobého majetku pod původní cenu zaplacenou společností.
Vztah mezi prohlášeními
Investoři obvykle analyzují každý ze tří hlavních výkazů zisku společnosti před tím, než provedou investiční rozhodnutí, protože se vzájemně vztahují. Nerozdělený zisk je zisk, který společnost zachovala, aby dále rozvíjel své činnosti, přičemž tyto hodnoty jsou vypočítávány pomocí informací z rozvahy a výkazu zisku a ztráty. Údaje z rozvahy a výkazu zisku a ztráty se společně používají k výpočtu důležitých finančních ukazatelů. Mezi tyto poměry patří obrat pohledávek, obrat zásob, hrubá zisková marže, návratnost aktiv a návratnost vlastního kapitálu.
Poznámky k účetní závěrce
Rozvaha a výkaz zisku a ztráty obsahují poznámky na dolní straně společnosti, které poskytují další informace, jako jsou poznámky pod čarou v knize. Tyto poznámky mohou obsahovat několik stránek, ale obsahují důležitou informaci pro investory. Finanční poznámky mohou obsahovat informace o účetních metodikách používaných při zaznamenávání údajů a důležité informace o akciových akcích a penzijních plánech společnosti.
