Pro účely finančního účetnictví poskytují deníkové záznamy základ pro všechny změny v hotovosti, které společnosti vykazují v rozvaze. Když založíte novou společnost, první položka deníku, kterou vytvoříte, musí odrážet zdroje počátečního počátečního hotovostního zůstatku bez ohledu na to, zda je to z půjčky nebo od investora. Nicméně, jakmile začnete pracovat, je také důležité pochopit položky deníku, které jsou nezbytné k účtování přílivu a odlivu hotovosti.
Zahájení hotovostního zůstatku
Všechny nové společnosti potřebují hotovost, aby zůstaly na hladině, dokud nebude podnik plně funkční a bude vytvářet příjmy. Zpočátku můžete přispět osobními prostředky k provozování vašeho podnikání, získání bankovního financování nebo mít soukromé investory, kteří převezmou vlastnický podíl výměnou za hotovostní příspěvky. Bez ohledu na to, odkud pocházejí peníze, musíte provést správný zápis do deníku, abyste zajistili, že vaše knihy a záznamy budou přesné, což umožní sledovat zdroj každého dolaru, který obdržíte, a projekt s přiměřenou přesností, ať už se setkáte s problémy cash flow budoucnost. Předcházející společnost však nebude účtovat deník, který by odrážel zahajovací zůstatek hotovosti, protože se vždy rovná konečnému zůstatku na konci předchozího fiskálního roku.
Debata zvyšuje hotovost
Každá deník obsahuje dvě strany: debet a kredit. Při vypořádání s majetkovým účtem, jako je hotovost, bude debetní položka na účtu zvyšovat zůstatek, zatímco položka úvěru jej sníží. Vstup pro záznam zahajovacího zůstatku hotovosti vždy vyžaduje debetní položku rovnající se množství peněz, které vaše společnost obdrží. Nicméně, podmanivější strana zápisu v deníku připočítá příslušný účet.
Vstup pro financování
Pokud vaše společnost obdrží část hotovosti v důsledku půjčky nebo jiného bankovního financování, musí úvěrová stránka zápisu do deníku zvýšit účet závazku, který odráží dluh. Před zadáním kreditu musíte posoudit, zda musí být dluh splacen do jednoho roku nebo později. Pokud je splácení nutné do jednoho roku, musí být záznam o úvěru proveden na běžném účtu pasiva, jako jsou krátkodobé dluhové závazky. Je-li však úvěr dlouhodobý, provedete příslušné zadání úvěru k neoprávněnému závazku. Jakmile jsou obě strany vyplněny, vaše rozvaha odráží příliv peněz z úvěru, ale také zvýší závazky společnosti.
Vstup pro investory
Dalším obvyklým způsobem, jak nové společnosti přinést příliv hotovosti, je od investorů, kteří chtějí koupit vlastnický podíl ve společnosti. To také zahrnuje hotovost, kterou přispíváte do společnosti prostřednictvím svých osobních prostředků. Bez ohledu na to, kdo je investorem, je úvěrová stránka deníku účtována na majetkový účet. Zůstatek na akciovém účtu se zvýší tak, aby odrážel hodnotu investic, které obdržíte, včetně těch, které se provádějí s majetkem, a nikoli s hotovostí.
