Zkušební zůstatek je účetní závěrka, kterou podnik připravuje na konci účetního období, těsně před provedením úprav. Neočekávaná zkušební bilance je nejprve vytvořena a používá se k úpravě záznamů, uzavření knih a příprava konečných verzí účetní závěrky. Nevypočtený zůstatek na zkušební době je vytvořen převodem účtů a částek z hlavní knihy podniku na pracovní list. Hotovostní účet je obvykle ovlivněn několika transakcemi.
Otevřete hlavní knihu. Mělo by to být tabulka nebo účetní softwarový dokument, který sleduje všechny účetní transakce pro všechny účty, které podnik používá. Pokud podnik využívá hotovostní účet k inkasu plateb, uskutečňování plateb a nákupu, bude v hlavní knize velký objem debetních a úvěrových částek zahrnujících hotovostní účet.
Připravte účet T pro výpočet zůstatku peněžního účtu. T-účet je tabulka ve tvaru T složená ze dvou sloupců. Označte horní část T s "debetním" na levé straně a "kreditní" na pravé straně. Napište "Hotovost" nahoře a upřesněte, že tento účet T je pouze pro hotovostní transakce.
Začněte na začátku období pro hlavní účetní knihu a zkontrolujte všechny transakce podniku, kde byl použit hotovostní účet. Pro každou debetní položku peněžního účtu v hlavní knize zapište tuto částku do debetního sloupce na účtu T. Proveďte totéž pro každou položku kreditu a zaznamenávejte je ve sloupci kreditu na účtu T.
Přidejte částky na účtu T a doplňte je. Proveďte totéž pro částky úvěru v druhém sloupci, poté odečtěte celkovou částku kreditu z celkové částky inkasa. Tím se dostanete do celkové hotovostní bilance, která bude debetním zůstatkem, pokud jde o kladné číslo nebo kreditní zůstatek, pokud je to záporné číslo. Ujistěte se, že jste zahrnovali a zaznamenávali každou jednotlivou hotovostní transakci a správně prováděli matematiku, abyste se vyhnuli nepřesnostem.
Otevřete nový dokument tabulky nebo zkušební vyvážení. Mělo by být označeno názvem a datem společnosti a mělo by být označeno jako "Zkušební zůstatek".
Seznam všech obchodních názvů účtů na levé straně tabulky. Podívejte se na hlavní knihu a uveďte seznam nejlikvidnějších aktiv, nejlikvidnějších závazků, akcií, výnosů a nákladů v pořadí. Obecně platí, že hotovostní účet je uveden nejprve proto, že je nejlikvidnějším aktivem.
