Hotovost je účet rozvahy, který odráží konečný zůstatek za účetní období, které může být měsíc, čtvrtletí nebo rok. Negativní hotovostní zůstatek může vyplývat z kontrol psaní či elektronických převodů, které přesahují hotovostní zůstatek v knihách. Účtovací položky pro zvýšení a snížení hotovostního účtu jsou debetní a úvěrové. Kladné a záporné hotovostní zůstatky jsou známé jako debetní a úvěrové zůstatky. Zaznamenejte záporné hotovostní zůstatky buď pomocí samostatného účtu, nebo prostřednictvím účtu, který má být zapsán v rozvaze.
Zadejte negativní hotovostní zůstatek v samostatném účtu. Webová stránka účtárny naznačuje, že se jedná o "přečerpané šeky" nebo "šeky vyplácené nad rámec hotovosti", jelikož na webových stránkách společnosti AccountingCoach jsou navrženy "převyšující peněžní zůstatky". Bez ohledu na označení by měl být účet uveden v části pasiv v rozvaze. Například, pokud je záporný zůstatek 100 dolarů, úvěr (zvýšení) účtu přečerpání šeků a debet (zvýšení a nulování) peněžní účet o 100 dolarů každý. Hotovost tedy bude mít nulový zůstatek a účet přečerpaných šeků bude mít zůstatek úvěru 100 USD.
Zaznamenejte záporné hotovostní zůstatek na splatných účtech. Udržování samostatného účtu pro malé a dočasné přečerpané účty by mohlo přiměřeně zaplnit rozvahu, aniž by poskytlo další užitečné informace. Pokračováním s příkladem namísto vytvoření samostatného účtu jednoduše započítejte kredity (zvýšení) účtů splatných o 100 USD a debet (zvýšení a nulování) záporného hotovostního zůstatku.
Vymažte záporný zůstatek hotovosti. Vyrovnejte záporné hotovostní zůstatky rychle, pokud vaše podnikání není ve finančních potížích. Firmy často nakupují kontokorentní ochranu na svých bankovních účtech, ačkoli banky mohou povolit šeky, a to i v případě, že tyto finanční prostředky neexistují jako zdvořilost vůči svým obchodním zákazníkům. Chcete-li uzavřít příklad, pokud provedete hotovostní prodej ve výši 500 USD, zvýšíte prodejní účet o 500 USD, debetní (snížit) účty splatné nebo účet přečerpaných šeků o 100 USD a debetovat hotovostní účet o 400 USD (500 USD - 100 USD). Nyní máte pozitivní hotovostní zůstatek.
Tipy
-
Záporná hotovostní bilance v knihách nemusí nutně znamenat záporný zůstatek v bance. Může trvat čtyři dny, než se zruší kontrola, a během této doby mohou být na pokrytí písemných šeků dostatečné hotovostní vklady nebo převody od zákazníků.
