Horizontální analýza, nazývaná také "analýza trendů", slouží k objevení trendů ve výnosech, aktivech a závazcích společnosti v průběhu několika let. Porovnává každý řádek rozvahy meziročně, pokud jde o procentní změnu. Chcete-li provést horizontální analýzu, budete potřebovat zkrácené rozvahy společnosti, které pokrývají dotyčné roky.
Položky, které budete potřebovat
-
Konsolidované rozvahy na více let
-
Kalkulačka
Začněte s prvními dvěma roky, pro které máte rozvahy. Přejděte na první položku, aktuální aktiva. Odpočítat hodnotu pro první rok od druhé. Negativní hodnoty jsou obvykle označeny závorkami spíše než znaménkem mínus. Například společnost, jejíž první dva řádky jsou následující pro roky 2005, 2006 a 2007: Rok: - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - 2007 Oběžná aktiva - - 2.300 - - 2.600 dolarů - - 3 000 dolarů Stálá aktiva - - - 5 400 USD - - 5 100 USD - - 4 700 USD Oběžná aktiva z druhého roku (2006) minus první (2005) činí: 2 600 - 2 300 USD = 300 USD.
Rozdělte rozdíl mezi roky podle základního roku, v tomto případě prvního roku a násobte 100, abyste získali procentní podíl. Pokračování v příkladu: ($ 300 / $ 2,300) x 100 = 13%.
Opakujte výše uvedený postup v následujících letech. Druhý rok se stane základním rokem další a tak dále. Opět, například: Current Assets 2007 - Current Assets 2006 = $ 3,000 - $ 2,600 = $ 400. ($ 400 / $ 2,600) x 100 = 15%.
Zopakujte první tři kroky pro každý řádek rozvahy. Uvedené procentní změny vložte vedle hodnot v příslušném roce. Účetní rok - - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - - - - - 2007 Majetková aktiva - $ 5,400 - - 5,100 dolarů - - 6% - 4,700 dolarů - - 8%
Tipy
-
Zjistěte příčiny velkých procentních změn.
