Podvod je v dnešní společnosti velmi nákladným problémem. Vyšetřování podvodů se provádí s cílem zjistit, zda došlo k podvodu, a pokud ano, získat důkazy o trestném činu. Podvod je obvykle považován za trestný čin bílé límečky a vyšetření bude zahrnovat sledování a analýzu složitých finančních záznamů. Výzkumníci podvodu jsou často označováni jako finanční detektivové.
Definice
Vyšetřování podvodů podle Joseph T. Wells "je definováno jako dovednosti potřebné k vyřešení obvinění z podvodu od počátku až po propuštění, k získání důkazů, k prohlášení a psaní zpráv, ke svědectví o zjištěních a k pomoci při odhalování a prevenci Podvod. Zkouška podvodů se skládá ze specializovaných znalostí ze čtyř oblastí: účetnictví a audit, vyšetřování, právo a kriminologie. " Pan Wells je zakladatelem a předsedou Asociace certifikovaných ověřovatelů podvodů.
Význam
Podvod je stále přítomen. Odborníci tvrdí, že 20 procent lidí se nebude dopouštět podvodu, a to bez ohledu na to, 20 procent lidí vždy hledá šanci ukrást nebo se dopustit podvodu a 60 procent lidí bude krást nebo spáchat podvody, pokud se domnívají, že s nimi mohou uniknout. Sdružení certifikovaných vyšetřovatelů proti podvodům zveřejnilo v roce 2008 zprávu o podvodech týkajících se podvodů. V této zprávě odhadují, že podniky ztrácejí 7% příjmů z podvodu. Při použití na hrubý domácí produkt to odpovídá ztrátě 994 miliard dolarů za podvod. Zjistili také, že většina zjištěných podvodných plánů trvala průměrně dva roky před zjištěním. Vyšetřování podvodů se začne po podezření na podvod nebo zjištění podvodu. Zatímco některé podvody jsou objevovány běžně prostřednictvím interních kontrol nebo interních auditů, většina je hlášena odborníky. Podvodníci se zpravidla nezapojují až po zjištění trestného činu.
Dějiny
Vyšetřování podvodů je stále rostoucí oblastí. Odborníci se shodují, že podvody v podnikání a vládě jsou epidemie a role CPA v boji proti podvodům se zvýšila kvůli korupčním skandálům a výsledné mediální pozornosti. Většina CPA však není řádně vyškolena pro úlohu vyšetřovatele podvodu a několik podvodů je zachyceno předtím, než dojde k velkým ztrátám. Znovu podle Wells je to proto, že účetní a auditoři neoprávněně předpokládají, že podvod lze odhalit a předcházet jim prostřednictvím tradičních auditorských technik. Skandály, jako jsou Enron a WorldCom a další, vedly k rozsáhlému průzkumu médií ak nové legislativě zaměřené na předcházení podvodům a / nebo zvýšení schopnosti odchytit pachatele dříve než později. Nejvýznamnějším právním předpisem byl zákon Sarbanes Oxley, běžně označovaný jako SOX. Tato legislativa přinesla pro veřejné společnosti významné změny týkající se vnitřních kontrol, podávání zpráv SEC a správy a také významné změny v oblasti auditu týkající se dohledu a rozsahu služeb, které mohou být poskytovány jednotlivým klientům. Zatímco SOX může představovat určité zlepšení na regulační a preventivní frontě v boji proti podvodům a ochraně veřejného zájmu, podvody nemohou být zastaveny legislativou.
Funkce
Podvod je obtížné odhalit, protože podvodníci jsou chytří lidé. Zjistí způsoby, jak obejít zákony, pravidla, předpisy, politiky a postupy. Proto tradiční audity naleznou jen malou část podvodu, ke kterému dochází. Auditoři ověřují správnost účetní závěrky, ne nutně hledají podvody. Právě tam přišli inspektoři podvodů. Navrhují postupy, aby aktivně hledali podvody v organizaci, a když to najdou, hlouběji se snaží najít všechny důkazy a postavit případ proti pachatelům
Vzdělání
Vyšetřovatelé podvodů obdrží speciální školení v různých technikách. Až donedávna byla školení téměř úplně v práci; nyní existuje certifikační program. Certifikát Certified Fraud Examiner vyžaduje průběžné další vzdělávání. Vzhledem k tomu, že se výcvik stále vyvíjí a vyvíjejí se nové a sofistikovanější techniky, vyšetřování podvodů se stává vědečtější a systémy podvodů budou snadněji rozpoznávány pomocí správných postupů. Skutečnost, že podvody jsou rostoucí oblastí, mohou být kvůli sofistikovanějším technikám. To znamená, že podvod mohl vždy existovat; to prostě nebylo známo, a teď je víc odhaleno.
Závěr
Vyšetřování podvodů je rostoucí oblastí s vzrušující příležitostí pro ty, kteří mají zájem o kariéru jako vyšetřovatel. Tam bude vždy potřeba zkoušejících podvodů a jak techniky podvod vyšetření se vyvíjejí a stát se více vědecké, stále více a více podvodů bude odhaleno. Předpokládá se, že toto pole bude pokračovat v růstu, neboť podvod je v naší společnosti větší a větší problém.
