Všechny podniky potřebují nějaký druh financování. Často toto financování přichází jako půjčka od komerční banky. Úvěr musí být splácen s úrokem po stanovenou dobu. Může to být krátkodobé nebo dlouhodobé; krátkodobý úvěr je naplánován na splacení za méně než jeden rok, zatímco dlouhodobý úvěr je po dobu delší než jeden rok. Úvěry komerčních bank se v rozvaze dlužníka zobrazují jako splatná a budou klasifikovány jako krátkodobé nebo dlouhodobé závazky.
Zapište úpis do hlavní knihy. Budete účtovat hotovost za částku krátkodobých dluhopisů za úvěr a úvěr splatných za částku půjčky, která bude vyplacena v průběhu roku, a za dlouhodobé dluhopisy splatné za část, která není zaplacena v průběhu roku. Pokud má být celá částka půjčky splacena za méně než jeden rok, pak není splatná žádná dlouhodobá splátka.
Zaznamenejte pravidelné platby na splatné krátkodobé dluhopisy. Obvykle se jedná buď o měsíční nebo čtvrtletní platby. Při provedení plateb jsou oběma položkami, které je třeba vzít v úvahu, jistina a úroky. Zásadou je původní částka vypůjčená nebo částka zbývající po splácení. Úrok je cena za půjčování peněz vypočtená z částky nesplacené v každém období. Provedete zápis zaúčtováním splatných směnek za splacení jistiny, zaúčtování úroků z výplaty úroků a připsání hotovosti za celkovou platbu.
Opakujte předchozí krok pro každou periodickou platbu provedenou v průběhu roku. Měsíční úrok se vypočítá vynásobením nesplacené jistiny úrokovou sazbou a následným rozdělením o 12.
Nahrajte naběhlý úrok. Pokud bankovka přesahuje účetní období a platby jsou prováděny čtvrtletně nebo ročně, pak musí být zaznamenány akumulované úroky. Řekněme, že vaše společnost uzavírá své knihy měsíčně a platby jsou prováděny na bankovní účet čtvrtletně. Každý měsíc nahromaděného úroku musí být zaznamenán. Zúčtování provádíte zaúčtováním nákladů na úroky a splatnými úroky. Na konci čtvrtletí budete účtovat úrokové náklady za poslední měsíc čtvrtletí, debetní úrok splatný za naběhlý úrok z prvních dvou měsíců čtvrtletí, dluhopisy splatné za hlavní část splacené dluhopisů a kreditní hotovost za celkovou zaplacenou částku.
Reklasifikujte část splatné dluhopisů, které budou uhrazeny v příštím roce na krátkodobou splatnou bankovku. Záznam provedete odečtením dlužné dlužné dluhopisy a připsáním krátkodobé dluhopisů za částku, která bude vyplacena v průběhu roku. Tento proces pokračuje až do úplného vrácení bankovky.
