Podniky využívají jak hotovostní, tak i úplný akruální základ pro účetní a rozpočtování ve svých operacích. Obecně přijaté účetní zásady USA vyžadují, aby organizace vykazovala své účetní závěrky na základě plného akruálního rozlišování. To také může pomoci odhadnout příjmy a výdaje, které lze očekávat v nadcházejícím roce. Peněžní tok je relevantní pro obavy společnosti týkající se likvidity. Bez dostatečné hotovosti nebude podnik schopen zaplatit účty v době splatnosti.
Účetnictví v hotovosti
Účetnictví v peněžní bázi rozpoznává příliv a odliv peněžních prostředků podniku bez ohledu na zásadu shody. Jinými slovy, výnosy a náklady jsou vykázány jako peněžní toky, nikoliv při výdělku, nebo v období, v němž těží. K odhadu likvidity podniku se obvykle používá hotovostní rozpočet. Spravedlivá částka hotovosti umožní společnosti poskytnout úvěr zákazníkům nebo uskutečnit nákupy, pro které budou splatné budoucí platby bez nadměrného obav.
Účetnictví s úplným akruálním základem
Všeobecně uznávané účetní zásady USA (GAAP) vyžadují, aby byly všechny finanční informace vykazovány na základě plného akruálního rozlišování. Znamená to, že výdělek je vykázán při vydělávání, nikoliv při zaplacení hotovosti. Náklady pak musí odpovídat době, ve které pomohly získat příjmy. Například mzdy a platy se vykazují, když zaměstnanec pracuje, a ne když jsou placeni. Všem těmto aspektům budou zohledňovat všechny akruální rozpočty.
Plná akruální rozpočet
Celkový rozpočet na časové rozlišení a rozpočet na hotovost se nebudou shodovat číselně. Celkový rozpočet na akruální bázi rozpoznává a odhaduje hodnoty, za které nemůže být v určitém období skutečně přijata nebo zaplacena žádná hotovost. Používá se k odhadu výnosů a výdajů daného období s cílem zjistit výši zisku, který může podnik očekávat.
Rozpočet v hotovosti
Rozpočet na hotovost, na druhou stranu, bude plánovat pouze položky, v nichž peněžní toky protékaly do nebo z organizace. Je třeba zjistit, zda má podnik dostatek hotovosti k udržení operací a zda může úvěry poskytovat svým zákazníkům, aniž by čelili příliš velkým problémům s likviditou.
