Dluhopisové společnosti přezkoumají strukturu dluhů společnosti, aby porozuměli vnitřním faktorům, které by mohly podnikům zabránit v splacení nesplacených úvěrů. Věnují také pozornost vnějším prvkům, jako je stav hospodářství a výkonnost podniku, a snaží se zajistit, aby tržní síly neměly nepříznivý vliv na platební schopnost a finanční bonitu dlužníků.
Definice
Dluhová struktura poskytuje historické okno do závazků společnosti, což udává investorům data splatnosti firemních dluhů. Cílem je informovat investory o tom, jak brzy podnik musí vyrovnat dluhy a zda mají peníze na to. Termín "struktura dluhu" vychází z pojmu dluh, což je součet hotovosti, kterou musí dlužník splácet prostřednictvím pravidelných splátek nebo paušální platby.
Komponenty
Struktura dluhových pohledávek obvykle řadí podnikové závazky podle faktorů, jako je splatnost a jistota. Dlouhodobé dluhy jsou splatné v období delším než jeden rok. Příklady zahrnují dluhopisy a splatné dluhopisy. Krátkodobé nebo běžné dluhy splatné do dvanácti měsíců zahrnují splatné účty, zůstatky kreditních karet, komerční splátky a splatné mzdy. Zajištěný dluh, např. Hypotéka, vyžaduje, aby dlužník post sloužil, zatímco nezajištěný závazek nevyžaduje finanční záruku.
Zapojení nástrojů a zaměstnanců
Účetní, finanční manažeři a investiční analytici pomáhají společnosti připravit přesné prohlášení o dluhové struktuře. Aby mohli tyto úkoly úspěšně plnit, používají takové nástroje jako software pro finanční analýzu a sálové počítače. Mezi další nástroje patří softwarový systém pro správu úvěrů a poskytování úvěrů, nazývaný také CALMS; aplikace pro správu databázových systémů; software pro plánování podnikových zdrojů; kalendář a plánovací programy; a finanční účetnictví, analýza a reporting software, také volal FAARS.
Příklad
Prohlášení o dluhu společnosti například uvádí následující údaje: úvěry splatné do šesti a dvanácti měsíců činí 1 milion a 1 500 000 dolarů. dluh splatný po jednom roce činí 1,5 milionu dolarů. Celkové dluhy se rovnají 3 milionům dolarů, nebo 1 milion dolarů plus 500 000 dolarů plus 1,5 milionu dolarů. Výsledkem je, že dluhová struktura organizace vykazuje krátkodobé dluhy ve výši 50 procent (1 milion USD plus 500 tisíc dolarů dělených 3 miliony dolarů za 100 dolarů) a dlouhodobé dluhy na 50 procent (1,5 milionu dolarů děleno 3 miliony dolarů za 100).
Finanční účetnictví a vykazování
Sledování dluhové struktury společnosti zahrnuje přesné zaznamenávání a vykazování výnosů z úvěrů. K zaslání potvrzení o přijetí prostředků věřitele debetuje účetní účetní hotovostní účet a připíše na účet splatný úvěr. Pro zaznamenání splacení dluhu účetní debetuje účet splatný k úhradě (přenese účet zpět na nulu) a účet úrokových nákladů připsáním hotovostního účtu. Účetní koncepce debetních a úvěrových smluv jsou v rozporu s bankovní terminologií. Následkem toho, připsání hotovosti znamená snížení peněžních prostředků společnosti. Účtovníci vykazují dluhy ve výkazu o finanční situaci, známém také jako výkaz o finanční situaci nebo rozvaze.
