Spotřebitelská důvěra se otřásá vždy, když nastane korporátní škandál. Kvůli událostem od záchrany bank v roce 2008 až po nedávné podvody s účetnictvím Wells Fargo potřebují spotřebitelé jistotu, že společnosti, s nimiž pracují, jsou upřímné a nadávky. Audit je účinným nástrojem k ujištění zúčastněných stran vaší společnosti. Umožňuje jim vědět, že vaše firma dodržuje příslušné standardy pro účetnictví.
Ačkoli je přirozené obávat, že vaše firma je auditována nebo provádí audit, je to příležitost k přezkoumání vašich účetních postupů a nalezení oblastí pro zlepšení. Jakmile bude váš audit dokončen, váš auditor posoudí své zjištění. Pokud provádíte interní audit, měli byste své zjištění nahlásit podobným způsobem. Auditor obvykle sdílí své zjištění auditu ve standardizovaném písemném formátu, který můžete prověřit a provést.
Co je audit?
Audit je objektivní přezkum finančních postupů vaší společnosti. Obvykle bude zahrnovat přezkoumání vaší účetní závěrky a dalších finančních záznamů licencovaným účetním. Účetní bude porovnávat účetní závěrku vaší společnosti s účetními knihami a zajistit, že je vše přesné. Některé typy organizací, jako jsou neziskové organizace a společnosti veřejně obchodované, jsou povinny pravidelně provádět audity třetích stran, aby zajistily, že zodpovědně využívají prostředky, které jim svěřují spotřebitelé.
Jaké jsou různé typy auditů?
Existují dva hlavní typy auditů: interní a externí. Interní audit je audit, který provádíte ve své vlastní firmě. Vy nebo vaše společnost jmenujete osobu, která má znalosti a zkušenosti v účetních postupech, abyste si přečetli vaše knihy a účetní závěrky a zajistily, že je vše v souladu. Následky interního auditu jsou pak hlášeny rozhodovacím orgánům vaší společnosti, mezi něž mohou patřit manažeři, správní rada nebo další zúčastněné strany.
Interní audit poskytuje vám a vašemu podniku příležitost identifikovat a řídit všechna rizika a zajistit dodržování zásad společnosti. Interní audity můžete provádět pravidelně nebo průběžně. Interní audity jsou flexibilnější než externí audity a mohou zahrnovat konkrétní oddělení a větší cíle vaší společnosti.
Externí audity jsou prováděny třetí stranou, která není s vaší firmou spojena. Mohou být prováděny nebo kontrolovány regulačními organizacemi, jako je Rada pro dohled nad účetnictvím veřejné správy. PCAOB stanoví auditorské standardy pro veřejně obchodované společnosti a makléře. Tyto externí audity zveřejňují své zjištění auditu veřejně.
Existuje několik druhů externích auditů, včetně auditů shody, operačních auditů a auditů účetních výkazů. Kontroly dodržování předpisů zajišťují, aby vaše podnikání splňovala veškeré regulační požadavky. Operační audity kontrolují výkon vaší organizace a poskytují doporučení ke zlepšení. Audit finančních výkazů se také označuje jako audit atestů a v tomto typu auditu kontroluje auditor vaše účetní závěrky a účetní operace.
Jaké jsou kroky auditu?
Pokud uvažujete o interním nebo externím auditu pro vaše podnikání, je důležité znát příslušné kroky. Důkladný audit je časově náročný, ale výsledný klid myslí za časový závazek. Jaké jsou kroky auditu? Audit obecně zahrnuje plánování, shromažďování důkazů a vystavení zprávy se závěry auditu.
Ve fázi plánování objasňujete rozsah auditu a dobu trvání auditu. Můžete také naplánovat potřebné schůzky nebo návštěvy na místě, aby auditor mohl prověřit vaše postupy. Dalším krokem je shromažďování důkazů. Shromažďování důkazů zahrnuje sledování vašich účetních postupů a postupů, testování kontrolních postupů vaší společnosti a získání a kontrolu finančních záznamů a výkazů. Auditor analyzuje a kontroluje důkazy, které se připravují na další krok.
V posledním kroku váš auditor připraví zprávu se závěry auditu, které se někdy nazývá auditorským stanoviskem. Auditor předloží zprávu požadovaným zúčastněným stranám a zveřejní výsledky také veřejně v závislosti na typu a rozsahu auditu.
Jak hlásit zjištění auditu
Pokud provádíte interní audit, můžete se divit, jak nahlásit zjištění auditu. Konkrétně jsou nálezy interního a externího auditu písemně vyhlášeny a ústně předkládány zúčastněným stranám.
Pro externí a interní audity existuje obecná struktura, která následuje většina písemných zpráv. V případě auditů shody může dohlížející organizace mít konkrétní požadavky na to, co je třeba zahrnout do písemné zprávy. Písemná zpráva o auditu by měla být psána stručně a způsobem, který čtenář snadno pochopí. Měla by také obsahovat důkazy pro zjištění auditu.
Auditorská zpráva má obecně tři části: úvod, část popisující rozsah auditu a stanovisko auditora, které popisuje zjištění auditu. V úvodu jsou uvedeny povinnosti auditora a odpovědnost vašeho podniku v souvislosti s auditem. Obvykle by také obsahovaly jména auditora nebo auditorů a data auditu.
Rozsah oddílu popisuje proces auditu. Uvádí oblasti, které byly auditovány, kteří provedli audit a kdy a jaká kritéria byla použita k provedení auditu. Pokud se jedná například o externí audit, bylo by uvedeno, které standardy řídícího orgánu byly používány k měření výsledků auditu. Pro interní audit by se odkazovalo na standardy a politiky společnosti, které byly používány. Část rozsahu také přesně popisuje, co provedl auditor. Auditor by zahrnoval, jaké účetní závěrky přezkoumala a jaké testy provedla.
Názor auditora je poslední částí zprávy. Zde auditor uvádí, co zjistila, a zda vaše firma splňuje kritéria auditu. V závislosti na typu auditu může auditor také obsahovat doporučení ke zlepšení nebo řešení problémů, které byly zjištěny během auditu.
Po napsání zprávy auditor obvykle uvádí své zjištění zainteresovaným stranám ve společnosti. Ve velké neziskové organizaci například představí své zjištění výboru pro audit, který dohlíží na proces auditu. Výbor by s auditorem projednal závěry auditu a požádal o vyjasnění otázek dříve, než předloží zprávu o auditu jejich představenstvu.
Pokud provádíte interní audit, nejlepším přístupem k psaní zjištění a doporučení auditu je jasně uvést, co jste udělali, když jste to udělali a co jste našli. Váš přehled nemusí být zdlouhavý. Musí to být jasné a přesvědčivé, aby manažeři a vedoucí pracovníci vašeho podniku podnikli kroky založené na vašich výsledcích, zejména pokud najdete oblasti, které potřebují zlepšení.
Jaké jsou různé typy auditorských zjištění?
Důkladný audit může odhalit oblasti slabosti, které je třeba zlepšit. V nejhorším případě by mohlo dojít k odhalení podvodů nebo špatného hospodaření, které je třeba příslušným orgánům hlásit a adresovat. Externí audity obvykle uvádějí zjištění auditu jako: nekvalifikovaný nebo čistý výrok, výrok s výhradou, nepříznivé stanovisko nebo odmítnutí stanoviska.
Nekvalifikovaný názor je nejlepší scénář, pokud vaše firma prochází externím auditem. Znamená to, že auditor byl schopen dokončit audit a vaše podnikání bylo v souladu s kritérii auditu. Například v auditu účetní závěrky by výrok bez výhrad znamenal, že výkazy odpovídají obecně uznávaným účetním zásadám.
Kvalifikované stanovisko znamená, že došlo k problému s auditem. Auditor nemusí dostat přístup ke všem informacím a dokumentům, které potřebuje, například, nebo nemusí být v souladu s přijatými standardy pro auditovanou oblast. Při auditu finančních výkazů to může znamenat, že auditor nalezl jednu nebo více oblastí, ve kterých nebyly dodržovány obecně uznávané účetní zásady. Přestože to není ideální výsledek pro vaši firmu, lze ji rychle a snadno řešit.
Nepříznivý názor je mnohem závažnější. Znamená to, že auditor nalezl v oblasti, která je předmětem auditu, zkreslení nebo nesprávnost. V případě auditu účetní závěrky nepříznivé stanovisko znamená, že auditor zjistil, že účetní závěrka vaší společnosti neodpovídá obecně uznávaným účetním postupům. Tento výsledek je poměrně vzácný a může mít negativní dopad na veřejně obchodované společnosti. Některé společnosti zaznamenaly pokles cen akcií, například po vydání nepříznivého stanoviska.
Zřeknutí se názoru znamená, že auditor nemohl dokončit audit. Může to být proto, že účetní závěrka nebyla k dispozici nebo že auditorovi nebyl poskytnut plný přístup k potřebným informacím. Může to také znamenat, že vedení vaší společnosti nebylo ve spolupráci s auditem. Někdy také naznačuje, že na straně auditora došlo ke střetu zájmů. Například může mít finanční podíl na společnosti, která je auditována.
Přestože odmítnutí názorů není pro vás nebo vaši společnost nejlepší scénář, není to ani nejhorší. V podstatě to znamená, že neexistuje žádný názor a audit by měl být dokončen v budoucnu.
Jak reagovat na zjištění auditu
Pokud vaše firma nedávno dokončila interní nebo externí audit, je důležité reagovat na zjištění auditu. Prvním krokem je pečlivé přezkoumání auditorské zprávy s auditory. Zeptejte se auditorů na otázky, které objasňují poznatky a jejich zkušenosti při práci s vaší společností. Můžete se zeptat na to, jakým způsobem spolupracovali vaši zaměstnanci s auditory. Mohli byste se také zeptat, zda došlo k nějakým změnám v původním plánu auditu nebo zda se auditor během procesu auditu vyskytl nějaké potíže.
Pokud auditor nalezl oblasti, které potřebují zlepšení, zeptejte se na specifika. Ujistěte se, že vysvětlíte, jaký je problém a jaký dokument nebo test odhalil problém. Můžete se také zeptat, zda má auditor konkrétní doporučení k vyřešení oblasti.
I když nebyly nalezeny žádné problémy, můžete stále využít znalosti a zkušenosti auditora. Můžete se zeptat, jak se vaše organizace vyrovnává například s jinými podobnými organizacemi. Můžete také požádat o obecné doporučení ke zdokonalení účetních postupů nebo zpravodajských postupů.
V případě nepříznivého nebo kvalifikovaného stanoviska byste měli zvážit poskytnutí formální a písemné odpovědi. Možná budete muset odpovědět písemně v závislosti na pravidlech vaší společnosti nebo řídícímu orgánu, který dohlíží na váš audit. Vaše odpověď by měla přímo řešit každý problém nastolený ve zprávě a diskutovat o vašem plánu řešení otázek vznesených v nákladech auditu. Měli byste zahrnout specifické, měřitelné kroky ke zlepšení a časový harmonogram pro dokončení těchto kroků. V případě nepříznivého stanoviska možná budete chtít konzultovat právníka před dokončením či zveřejněním své odpovědi.
Nejdůležitějším aspektem reakce na zjištění auditu - a možná celý proces auditu - je, že si pamatuje, že auditor není nepřítelem. Auditor je zde, aby vám pomohl zlepšit a zajistit, že si udržujete důvěru veřejnosti. Ačkoli procházet audit může být stresující a děsivý proces, může vám a vašemu podnikání příležitost zlepšit. Možná budete moci najít způsob, jak zlepšit svůj účetní proces, například, což může nakonec ušetřit čas a peníze.
