Výkaz zisku a ztráty, označovaný také jako výkaz zisku a ztráty nebo "P and L", popisuje informace o příjmech a výdajích za určité období, obvykle měsíce, čtvrtletí nebo roky. Informace o výkazu mohou být použity jako funkce rozpočtu nebo prognózy nebo mohou být použity k odhalení skutečné aktivity z minulosti. Pokud dojde k výskytu mimořádných událostí nebo k nim může dojít, výkaz zisku a ztráty je doplněn dopisem popisujícím události.
Analýza odchylek
Výkaz zisku a ztráty zahrnuje veškeré provozní výnosy a náklady, které podnikatelský subjekt vynaložil během období. Analytici ji často používají ke sledování skutečných údajů v porovnání s rozpočtem nebo předpovědí; rozdíl mezi těmito dvěma se nazývá rozptyl. Když dojde k výraznému rozptylu, musí firma vysvětlit proč. Toto vysvětlení se nazývá rozptylovou analýzou a zatímco vzdělaný čtenář může pochopit důvody odchylky tím, že se podívá pouze na tabulku, laik nemůže. Výsledkem je, že dopis vysvětlující rozptyl obvykle doprovází analýzu výkazu zisku a ztráty a analýzu rozptylu. Dopis by měl poukázat na dolarové a procentní odchylky od rozpočtu pro každou příslušnou řádkovou položku a uvést důvod každého z nich.
Analýza změn
Při sestavování rozpočtu může být nový rozpočet změněn z rozpočtu z předchozího roku. Analýza provedená v důsledku těchto změn může také vyžadovat dopis doprovázející prohlášení. Pokud podnik například otevírá nebo zavírá jednotku nebo spouští nový produkt, měl by dopis vysvětlovat obchodní důvody za novými čísly. Stejně jako dopis doprovázející analýzu rozptylu, měl by také popsat případné dolarové a procentní změny.
Když potřebujete dopis
Výkaz zisku a ztráty sám o sobě znamená jen málo bez předchozích historických údajů a komentář k jeho podpoře. Komentář umožňuje vedení společnosti komunikovat s akcionáři a zaměstnanci o finančních operacích společnosti, o směru, kterým společnost směřuje, ao tom, jak se od finančního hlediska hodlá dostat. Zatímco zkušení analytici, kteří jsou obeznámeni se společností a jeho průmyslem, mohou být schopni číst mezi řádky výkazu zisku a ztráty, dopis poskytuje důvod, který nemusí být zřejmý v číslech.
Výkaz zisku a ztráty versus rozvaha
Použití výkazu zisku a ztráty a jejího dopisu jako jediného způsobu určení finančního zdraví společnosti je však nebezpečné. Rozvaha, která je záznamem financí společnosti od jejího vzniku k vybranému datu, obsahuje další informace. Údaje týkající se kapitálových výdajů, aktiv a peněz, které jsou vůči věřitelům dlužny, jsou zde uvedeny a každé závažné posouzení zdraví společnosti musí tyto informace vzít v úvahu. Zatímco dopis o zisku a ztrátě je užitečným nástrojem pro ty, kteří chtějí pochopit společnost, je to jen jeden kus, co může být komplexní finanční puzzle.
