Nejvyšší vedoucí postavení bankovní instituce stanoví vhodné účetní postupy, které zabrání ztrátám v provozních činnostech, jako jsou půjčky a investiční transakce. Tyto postupy rovněž pomáhají bankám dodržovat obecně uznávané účetní zásady USA, standardy GAAP a mezinárodní standardy účetního výkaznictví nebo IFRS, jakož i předpisy Komise pro cenné papíry a burzy (SEC).
Rozpoznání příjmů a nákladů
Bankovní instituce vykazuje výnosy a výdaje (tržby) v tržních hodnotách v souladu s nařízeními FINRA (SEC) a finanční regulační autority (FINRA). Výnosy jsou příjmy, které banka získává půjčováním, investováním a poskytováním dalších služeb klientům. Příklady položek bankovních příjmů zahrnují výnosy z úvěrů a zisk z finančních transakcí se soukromými obchodními partnery nebo na burzách cenných papírů. Bankovní účetní připíše na účet příjmů, aby zvýšil částku a debetoval tak, aby snížil zůstatek na účtu. Náklady jsou náklady nebo ztráty, které banka vzniká při provozních činnostech, při poskytování úvěrů nebo při obchodování. Příklady položek výdajů nebo ztrát zahrnují platy a nájemné, nesplácení úvěrů a ztráty z investičních aktiv. Účastník účtuje na účtu výdajů, aby zvýšil částku a připsal si ji ke snížení zůstatku na účtu. Pravidla FINRA a SEC vyžadují, aby banka vykazovala položky výkazu zisku a ztráty.
Zaznamenávání aktiv a pasiv
Vysoké vedoucí postavení banky obecně zajišťuje, že interní kontroly v systémech vykazování aktiv a pasiv jsou adekvátní a funkční. Tyto kontroly jsou důležité, protože bankovní instituce může čelit nepříznivým regulačním opatřením, jako jsou pokuty a soudní spory, pokud nemůže ve své rozvaze sledovat kvalitu aktiv. Aktivum je ekonomický zdroj, který banka vlastní nebo na níž může vlastnit v budoucnosti. Příklady zahrnují krátkodobá aktiva, jako jsou pohledávky a hotovost, a dlouhodobá aktiva, jako jsou pohledávky, pozemky, majetek a zařízení. Bankovní účetní debetuje účet aktiv ke zvýšení částky a připíše k jeho snížení zůstatku na účtu. Závazek je dluh, který musí bankovní společnost splácet, když se stane splatným, nebo si včas uhradí finanční závazek. Příklady zahrnují krátkodobé závazky, jako jsou vklady klientů a úroky, a dlouhodobé závazky, jako jsou splatné dluhopisy. Účastník účtuje účet pasiva, aby zvýšil částku a debetoval, aby snížil zůstatek na účtu.
Finanční výkaznictví
US GAAP a IFRS vyžadují, aby banka vydala přesné a úplné účetní závěrky na konci každého měsíce nebo čtvrtletí. Kompletní účetní výkazy zahrnují rozvahu, výkaz zisku a ztráty, přehled o peněžních tocích a výkaz zisku a ztráty.
