Proces interní kontroly využívají ředitelé správní rady, vedení nebo zaměstnanci k měření cílů souvisejících s provozní efektivitou a efektivností, konzistentnost vykazování a plnění statků, vyhlášek a platných pravidel. Kontrolní seznam interní kontroly se používá ke kontrole oblastí, jako je organizační hodnocení rizik, kontrolní činnosti a životní prostředí, komunikace a sledování informačních technologií. Manažeři tyto informace používají k identifikaci oblastí pro zlepšení organizace nebo k určení nových kontrol pro implementaci.
Kontrolní prostředí
Kontrolní seznam kontrolního prostředí zahrnuje pracovníci, kteří jsou seznámeni se správními a finančními a účetními pravidly a postupy; dodržování organizačního kodexu etiky a základních hodnot; a komunikace, spolupráce a týmové úsilí spojené s organizačním posláním a cíli.
Opatření efektivnosti řízení zahrnují receptivitu výkonných pracovníků ohledně návrhů zaměstnanců na zvýšení produktivity a poskytování služeb; manažerské školení, dovednosti a kompetence; příležitosti pro pokračující profesní rozvoj; a odpovědnost vůči organizačnímu poslání, vize, hodnotám a cílům.
Zaměstnanci mohou být posuzováni z hlediska srozumitelnosti organizačních struktur zpráv; přesnost popisů práce; dostupnost zdrojů a nástrojů potřebných k dosažení cílů organizace; a seznámení s plánem kontinuity provozu.
Finanční výkaznictví a správa aktiv
Kontrolní seznam interní kontroly by měl také posoudit vedení a znalosti pracovníků o organizačních a účetních politikách, postupech a normách. Mezi oblasti hodnocení patří to, zda zaměstnanci mají účetní dovednosti a kompetence k plnění svých pracovních povinností; přezkum standardů finančních transakcí a obecně uznávaných účetních zásad; vedení hlavních knih a pohledávek; přesnost metod shromažďování příjmů; dodržování záznamů a postupů správy aktiv; a přehled systému inventarizace majetku a mechanismů odpovědnosti.
Lidské zdroje a mzdy
Položky kontrolního seznamu související s lidskými zdroji a mzdovými operacemi zahrnují pracovníky, kteří jsou obeznámeni s politikami a postupy týkajícími se mezd; efektivnost strategií náboru a uchovávání zaměstnanců; příležitostí, aby zaměstnanci mohli absolvovat odpovídající školení; efektivnost postupů vedení záznamů o zavedení času; včasné vyplácení platů zaměstnanců; a konzistence nadčasů a času v návazných postupech.
Funkce související s lidskými zdroji zahrnují přezkoumání administrativních příležitostí školení pro zaměstnance; vypracování, provádění nebo sledování nediskriminačních postupů při přijímání pracovníků a přezkumu výkonnosti zaměstnanců; systémy pro dokumentování školení zaměstnanců a pracovní zkušenosti; efektivnost zasedání zaměřených na zaměstnance; vypracování politik uchovávání a uchovávání dokumentů pro personální záznamy a politiky zaměstnanců v případě dovolené a nepřítomnosti.
Finanční výdaje
Položky kontrolního seznamu finančních výdajů mohou zahrnovat posouzení systémů zpracování žádostí, faktur a zakázek; citovat metody hodnocení výběru; a proces schvalování poskytování smluvních služeb.
Položky operačního seznamu zahrnují zpracování faktur dodavatelů a vyhodnocení dodávek služby dodavatele; metody sledování zakoupených služeb; politiky týkající se úhrady cestovních výdajů zaměstnanců a záloh; přezkoumání dohod o údržbě; správa a vykazování vyplácení smluv a grantů; a přezkoumání postupů a výdajů na kontrolu nákladů.
Informační technologie
Organizační hodnocení procesů informačních technologií může zahrnovat přezkoumání znalostí pracovníků ohledně technologických pokynů, politik, postupů a norem; sledování nebo provádění hodnocení rizik informačních technologií a plánování kontinuity provozu; zásady správy změn pro operační systémy a aktualizace; zabezpečení systému, správu aplikací a zálohování operačních systémů; a údržbu licenčních smluv o softwaru.
