Manažeři, vlastníci a akcionáři používají manažerské účetní zprávy pro rozhodování o současných a budoucích operacích podniku. Současná účetní závěrka, výkaz zisku a ztráty a přehled o peněžních tocích by měl být vytvořen automaticky účetním personálem. Manažeři mohou požadovat další přehledy, které pomohou při plánování obchodních činností, jako jsou rozpočty, prognózy a srovnávací zprávy s použitím čísel z předchozích období.
Položky, které budete potřebovat
-
Počítač a tiskárna
-
Účetní nebo tabulkový software
-
Účetní záznamy za stanovené období
Připravte rozvahu pomocí standardní účetní rovnice, aktiva = závazky + vlastní kapitál. Pokud používáte standardní účetní software, můžete vytisknout rozvahu za stanovenou dobu. V opačném případě vytvořte tabulku. Aktiva ve vlastnictví společnosti jsou na levé straně rozvahy a pasiva jsou na pravé straně. Pod závazky uveďte kapitál akcionáře nebo vlastníka. Aktiva zahrnují například hotovost, pohledávky, stroje, budovy, zásoby a značky. Závazky jsou dluhy, které společnosti vznikly, a to jak krátkodobé, tak dlouhodobé. Rozdíl mezi aktivy a závazky je kapitál vlastníka nebo akcionáře, známý také jako kapitál nebo čistá hodnota.
Vytvořte výkaz zisku a ztráty za stejné účetní období jako rozvaha. Výkaz zisku a ztráty uvádí příjmy, výdaje a zisky společnosti za dané období. Začněte s celkovými hrubými příjmy; odečíst výnosy, příspěvky a slevy, aby bylo dosaženo čistých příjmů za konkrétní vykazované období. V čistých výnosech odečtete prodejní náklady, abyste dosáhli hrubého zisku. Dále odečtete prodejní, režijní a správní výdaje za účelem dosažení provozních výnosů. Odečtěte příspěvek na daně a přičtěte čistý příjem.
Vytiskněte výkaz peněžních toků. Začněte s čistými výdělky a poté přidejte nebo odečtěte položky, které ovlivňují celkovou hotovost, ale nejsou to opravdu hotovostní výdaje. Příkladem jsou odpisové náklady, změny pohledávek z jedné rozvahy na jiné, závazky, zásoby a daně. Výsledkem je čistý peněžní tok z provozu. Dále upravte peněžní tok z důvodu změny aktiv, vybavení nebo investic. Konečně upravte peněžní tok z důvodu změn ve financování, které ovlivnily hotovost během období, aby se dosáhlo peněžního toku za fiskální rok nebo účetní období.
Zahrnout poznámky pod čarou ke zprávám o všech relevantních informacích použitých při vytváření přehledů, nebo to by ovlivnilo porozumění manažerům nebo akcionářům. Příklady zahrnují leasingové náklady nezahrnuté do rozvahy, běžné a odložené daně z příjmů, penzijní a penzijní plány a opce na akcie poskytované zaměstnancům a důstojníkům.
Představte všechny tři zprávy společně manažerům spolu se zprávami z předchozích účetních období pro srovnání. Možná budete chtít tisknout samostatné srovnávací zprávy s čísly vedle sebe pro aktuální rok a předchozí rok nebo období. Zahrnout sloupec pro procentní podíl, abyste přidali význam k změnám v dolarových číslech.
Tipy
-
Zeptejte se vedoucích pracovníků na jaké trendy nebo cíle se chtějí podívat a poskytněte zprávy, dokumentaci a vysvětlení, pokud je to možné.
Varování
Dodržujte zásady GAAP, obecně uznávané účetní zásady, při vytváření účetních výkazů, aby nedocházelo k odpovědnosti.
