Odpisy jsou metodou zpětného získání nákladů na aktivum jako ročního odpočtu daně z příjmu. Odpočet je alokován po dobu životnosti aktiva, jak stanoví IRS. Pokud přestanete užívat majetek pro obchodní účely, ať už jeho převodem pro osobní potřebu nebo jeho prodejem, možná budete muset znovu získat některé odpisové náklady. Budete považovat částku za zpětný odběr za běžný příjem. Částka bude záviset na zisku a na odpisu, který byl povolen nebo povolen až do doby, kdy byl zlikvidován.
Definování odpisu odpisů
Pokud odpisujete svůj majetek v rámci upraveného systému zrychleného zpětného získání nákladů (MACRS), vypočítá se odpis zpětného odpisu, pokud vaše podnik disponuje aktivem za zisk. Získáte zisk, pokud je aktivum prodáno za více než jeho upravený základ nebo částku nákladů, která ještě nebyla získána zpět prostřednictvím povolených nebo přípustných odpisových nákladů. Budete pouze předmětem zpětného získání zisku do výše odpisů, které bylo povoleno nebo povoleno.
Povoleno nebo Povoleno
Pojem "povolený nebo přípustný" v nařízeních IRS týkajících se opětovného zachycení může být zdrojem záměny. "Povolené" znehodnocení je to, co bylo provedeno na daňovém přiznání. Část "přípustná" je částka odpisů, která měla být odebrána, bez ohledu na to, zda byla nebo nebyla použita. Nezdá se vám fér, že byste museli znovu získat odpočet odpisů, který jste nebrali. IRS to uznává, takže odpisové limity zahrnují pouze povolené odpisy, dokud daňoví poplatníci mohou vykazovat odpovídající záznamy. Přípustné odpisy však vstupují do hry při úpravě základny pro výpočet limitu zisku bez ohledu na to, co bylo povoleno.
Jak vypočítat odpisy odpisů
Vypočítejte odpis, který byl povolen pro všechny roky včetně roku, kdy jste daný majetek prodali. Přidejte to zpět na základ aktiv a pak zjistěte rozdíl mezi prodejní cenou a základem. Zkoumejte odpisy, které byly povoleny, včetně roku vyřazení. Odpočet odpisů, který je třeba považovat za běžný příjem, je nižší z těchto dvou částek. Například v roce 2016 jste uvedli do provozu strojní zařízení s pětiletým tržním životem. Náklady na něj činily 5 000 dolarů. V roce 2018 jste ho prodali jiné společnosti za 3000 dolarů. Pod MACRS byste udělali následující odpočty:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
Omezení odpisování by činilo 2 802,24 USD. Musíte také zvážit omezení zisku. V roce 2018 by váš upravený základ činil 2 802,24 USD. Prodali jste nemovitost za 3 000 dolarů, což znamená, že jste získali zisk ve výši 197,76 USD. Toto nižší ziskové omezení je částka, kterou musíte získat nebo považovat za běžný příjem za rok 2018.
§ 179 Vlastnictví
Některé typy nemovitostí mohou být plně vynaloženy v roce, kdy byly získány. Můžete pouze plně vynaložit až 510 000 dolarů nemovitosti a až do výšky zdanitelného podnikatelského příjmu. Pokud jste u odpisu odebrali částku 179, musíte odepsat odpisy v kterémkoli roce během období zotavení majetku, pokud vaše podnikatelské využití aktiva klesne pod 50 procent. Vypočítejte to tak, že odečtete částku odpisů, která by byla přípustná bez odečtení odd. 179, z částky odečtené částky 179.
