Podle daňového odpisu se daňové odpisy týkají ročního odpočtu příjmů, který vám umožňuje získat zpět náklady nebo jiný základ, který jste investovali do určitého typu majetku. Následující typy hmotných a nehmotných nemovitostí jsou v IRS označeny jako odpisovatelné: budovy, stroje, vozidla, nábytek, zařízení, patenty, autorská práva a počítačový software. Musíte vlastnit daný majetek, používat ho pro podnikatelskou činnost nebo činnost produkující příjmy, mít stanovenou životnost a trvat déle než jeden rok. Daňové odpisy se vypočítávají pomocí Modified Accelerated Cost Recovery System nebo MACRS.
Položky, které budete potřebovat
-
Základ vlastnictví
-
Datum uvedení do provozu
-
IRS publikace 946
Jak vypočítat daňové odpisy
Určete svůj základ v nemovitosti. Většina situací bude založena na nákladech spojených s nákupem spolu s veškerými náklady, které jsou nezbytné k tomu, aby byla nemovitost funkční. Tyto náklady mohou zahrnovat stavební náklady, územní poplatky, zlepšení stávajících staveb nebo registrace vozidel. Chcete-li zjistit svůj základ v nemovitosti, která nebyla zakoupena (tj. Nadaný, zděděná, obchodovaná atd.), Viz publikaci IRS 551.
Rozhodněte se, zda použijete obecnou metodu odpisování nebo systém alternativního odpisování. Metoda GDS má kratší dobu zotavení, což umožňuje rychlejší zotavení nákladů. Metoda ADS má delší dobu zotavení, což zbytečně zpomaluje náklady. Některé okolnosti vyžadují použití metody ADS. Podívejte se na publikaci IRS 946, zda vaše nemovitost splňuje tyto požadavky. Zvolená metoda musí být uvedena na formuláři 4562 v roce uvedení majetku do provozu.
Stanovte dobu zotavení nemovitosti prozkoumáním tabulky životních a zotavovacích období MACRS, která se nachází v publikaci IRS 946. Každá vlastnost, která není v této tabulce nalezena, se automaticky považuje za sedmileté období zotavení.
Ověřte datum uvedení majetku do provozu. Tento den bude znamenat počátek odpisování bez ohledu na to, kdy byla nemovitost zakoupena. Zvolte vhodnou konvenci pro odpis majetku s použitím data, kdy byla uvedena do provozu jako průvodce. Úmluvy se týkají doby v zdaňovacím období, které byste chtěli začít odpisovat nový majetek. Možnosti zahrnují pololetní, střední a čtvrtletní úmluvy, které vám umožňují vybrat bod v daňovém roce, abyste mohli začít odpisovat. Úmluvy o pololetí a polovině čtvrtletí uvádějí výjimky a vyloučené položky, které ovlivní váš výběr. Střednědobá konvence se používá především na pronájem obytných a nebytových nemovitostí. Další informace naleznete v publikaci IRS 946.
Vypočtejte odpisovatelný základ majetku podle příslušného procentního podílu podle tabulky daní MACRS, který lze nalézt v publikaci IRS 946, dodatek A. Tato tabulka vám poskytne třídu majetku a procentuální podíl odpisů, které budou použity podle zvolené konvence. Po určení příslušné částky odpisů vyplňte daňový formulář 4562, který bude oznamovat vaše odpisy.
Tipy
-
Daňové zákony zahrnující odpisy jsou složité. Doporučuje se konzultace s kvalifikovaným daňovým zpracovatelem nebo účetním.
IRS vyžaduje, abyste měli všechny záznamy o podnikání, investicích a osobním využití vašeho majetku.
Užitečné publikace IRS: 534 Odpisy majetku zařazeného do služby před rokem 1987; 535 Obchodní výdaje; 538 Účetní období; a metody a základy aktiv 551.
