Rozvaha je momentkou majetku, který společnost vlastní, dluhy, které dluží, a kolik to stojí. Je to jedna z nástrojů řízení, věřitelů a investorů k posouzení celkové situace společnosti. Není těžké pochopit rozvahu, ale potřebujete vědět, jak fungují části rozvahy a roli, kterou hraje při poskytování úplného obrazu společnosti.
Identifikace
Rozvaha shrnuje finanční situaci společnosti v určitou dobu. Skládá se ze tří hlavních částí. Výpis aktiv společnosti je umístěn na vrcholu. Následuje podobný seznam závazků společnosti.Vlastní kapitál (nebo vlastní kapitál) je umístěn na konci. Vlastní kapitál je vypočítán odečtením celkových závazků z celkových aktiv (tedy celková aktiva vždy odpovídají celkovým závazkům + vlastním kapitálem). Může být zahrnuta část s vysvětlivkami.
Časové okno
Většina společností připravuje jednou ročně formální rozvahu a ve své výroční zprávě je zahrne. Částky z předcházejícího roku jsou často uváděny spolu se současnými údaji pro účely srovnání. Tuto formální rozvahu by měl přezkoumat nezávislý auditor, aby ověřil jeho přesnost a úplnost. Příležitostně narazíte na prozatímní nebo částečnou rozvahu. Tyto funkce fungují stejným způsobem a jsou často připraveny jako interní dokument, který vedení společnosti používá k posuzování konkrétních otázek.
Funkce
Každá sekce uvádí příslušné informace podle kategorií. V položce Aktiva zahrnuje tyto kategorie pohledávky, peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty, dlouhodobý majetek (pozemky, budovy, zařízení apod.), Zásoby apod. Pokud společnost investovala peníze do projektů, aby zlepšila její pověst a vztah k komunitě, může být uvedena jako "nehmotný majetek". Kategorie mohou být dále rozdělena. V hotovosti a peněžních ekvivalentech se mohou zobrazit položky, jako jsou drobné hotovostní fondy a fondy peněžního trhu. Částka pasiv bude strukturována stejným způsobem, splatnými výpisy a dluhopisy a krátkodobými pohledávkami.
Funkce
Použijte rozvahu k vyhodnocení finančního stavu společnosti. Zeptejte se sami sebe na otázky týkající se uvedených položek. Investoři věnují zvláštní pozornost závazkům. Příliš velký podíl dluhů může naznačovat, že společnost je nadměrně rozvinutá a nemusí být schopna splnit své závazky v případě hospodářského poklesu. Druh dluhu je také důležitý. Dlouhodobé dluhy (jako jsou dluhopisy se splatností 20 nebo 30 let) jsou upřednostňovány, neboť v blízké budoucnosti vedou k nižším peněžním výdajům.
Úvahy
Rozvaha funguje nejlépe, když ji umístíte do kontextu s dalšími informacemi, jako je minulý výkon, tržby, podíl na trhu a plány do budoucna. Například pokud úroveň zásob vzrostla z předchozího roku rychleji než příjmy, může to znamenat, že některé z produktů společnosti se neprodávají dobře. Využijte vysvětlivky zahrnuté v rozvaze - mohou se těmito obavami zabývat nebo upozornit na potenciální problémy, které nemusí být na první pohled zřejmé.
