Proces uzavírání účetnictví umožňuje podnikům ověřovat přesnost údajů o výkonu a zajistit shodu se specifickými regulačními pokyny. Patří sem obecně uznávané účetní zásady nebo standardy GAAP a mezinárodní standardy účetního výkaznictví nebo IFRS. Směrnice Komise pro cenné papíry a burzovní kódy také diktují, jak musí společnosti uzavírat své knihy a připravovat účetní závěrky.
Definice
Proces uzavírání účetní závěrky zahrnuje řadu aktivit, které se společnost zavazuje uzavřít své knihy, opravit případné chyby, provést konkrétní úpravy a připravit přesné účetní závěrky v souladu s GAAP a IFRS. Na závěrečném procesu se podílí různí zaměstnanci, kteří se ujistili, že podnik splňuje svůj konečný cíl bezchybného finančního výkaznictví dodržování zákonů. Mezi tyto profesionály patří účetní, účetní a finanční manažeři. Pracují obecně pod vedením vyšších odborníků, jako jsou firemní správci, účetní ředitelé a finanční ředitel.
Odesílání úprav položek
Účetní zaúčtovávají položky za účelem zajištění přesnosti údajů a shody s tím, kolik společnosti podniklo za určité období s tím, jakou částku utrácela. Období může být měsíc, čtvrtletí nebo fiskální rok, ale nejčastější je měsíční uzavírací proces. Účetní úpravy zahrnují změny v nezúčtovaných výnosech a předplacených výdajích. Nezaplaceným příjmem jsou peníze, které společnost obdrží předem, slibující, že pošle zboží nebo poskytne služby později. Předplacené výdaje jsou hotovost, kterou podnik vyplatí dodavateli nebo poskytovateli služeb s tím, že dodavatel bude v budoucnu plnit konkrétní úkoly. Například společnost platí pojistné za celý rok. Podnik eviduje platbu jako předplacený náklad, který je krátkodobým majetkem, v podnikové rozvaze. Na konci měsíce musí účetní provést záznam o úpravě, aby odrážel skutečnost, že společnosti vzniká pouze jeden měsíc pojistného.
Oprava chyb
Oprava chyb je součástí procesu uzavírání účetní závěrky. Umožňuje finančním manažerům odstranit matematické nepřesnosti z mechanismu zavírání knih. Tyto chyby mohou pocházet z nesprávné aplikace účetních pravidel, numerické nesprávnosti a změn v GAAP a IFRS.
Příprava zkušebního zůstatku
Po zveřejnění položek úprav a opravných chyb, finanční manažeři připraví zkušební bilanci. Tento krok je předběžnou cestou k přípravě úplných účetních zpráv, neboť informace o zůstatku souvisejících se zkušební verzí přímo přicházejí do konečných souhrnů údajů. Zkušební bilance umožňuje společnosti kontrolovat, zda se celkové kredity rovnají celkovému objemu inkasa. Jedná se o růst základní účetní rovnice, která mandáty aktiv rovná pasiva plus vlastní kapitál.
Příprava účetní závěrky
Správné zůstatky v účetní závěrce vylepšují cestu k přesné a úplné účetní závěrce. Jedná se o výkaz o finanční situaci, výkaz zisku a ztráty, výkaz o vlastním kapitálu a výkaz o peněžních tocích.
