Daň z dědického podílu na individuálních důchodových účtech Pennsylvánského úmrtí závisí na věku majitele v době smrti a na dědictví IRA. Manžel, který dědí IRA bez ohledu na věk smrti, neplatí daň, ale ostatní příjemci mohou dlužit částku.
Pravidelné IRA a Roth IRAs
Jednotka otevírá IRA sám a může mít několik IRA účtů, ať už tradičních nebo Rothových. Obě IRA umožňují stejnou maximální výši ročních příspěvků ve výši 5 000 USD ročně, přičemž ti, kteří jsou starší 50 let, mohou přispět dalšími 1 000 USD ročně. Tradiční přispěvatelé IRA nemohou na tyto účty přispívat až po dosažení věku 70 ½ a musí začít s výběrem v tomto datu, pokud již tak neučiní. Roth IRA nemají věkové hranice nebo mandatorní věkové hranice. Ti, kteří mají příjmy přes určité hranice, však nemohou přispět k Roth IRA.
IRA jsou předmětem daně
Podle federálních zákonů nemohou přispěvatelé IRA provádět výběry z účtů bez postihů, dokud nedosáhnou 59 let věku. V Pensylvánii není IRA vlastníka umírajícího před 59 1/2 podléhající dani z dědictví, ale IRA zesnulého ve věku 59 1/2 v době úmrtí je odpovědná za dědickou daň. To nezahrnuje účty IRA ponechané na manžela. Sadzba daně z dědictví závisí na vztahu příjemce k pozůstalému podle zákona o dědickém dani z Pennsylvánie.
Pennsylvania daňové sazby dědictví
V době publikování je sazba dědické daně v Pensylvánii 4,5% pro transfery přímým potomkům, jako jsou děti nebo vnoučata, 12% pro sourozence a 15% pro jiné dědice nebo příjemce, s výjimkou neziskového 501 c) 3 charitativní organizace, instituce osvobozené od daní nebo agentury místní, státní nebo federální vlády. Rodinný majetek je osvobozen od daně. V roce 1995 Pennsylvania zrušila tzv. Vdovskou daň nebo daň z dědictví, která byla vybírána z majetku, jenž byl označen v jménu zemřelého, který šel k manželovi. Děti do 21 let, které obdržely dědictví od rodiče, neplatí daň, ale děti nad tímto věkem musí zaplatit 4,5 procenta.
Úvahy
Stejná ustanovení týkající se daně z dědictví platí i pro jiný významný mechanismus financování důchodů, tj. 401k. Tyto plány poskytované zaměstnavatelem, spíše než self-directed jako IRA, také nepodléhají dědické dani, když majitelé zemřou před dosažením věku 59 1/2. Toto pravidlo platí pro 401k, ledaže by vlastník plánu mohl uzavřít plán v jeho životě. Obvykle právo na uzavření plánu nehrozí, dokud majitel nedosáhne tradičního důchodového věku ve věku od 62 do 65 let. Pokud však v okamžiku smrti zemřel člověk se zdravotním postižením, i IRA a 401k jsou zdanitelné bez ohledu na věk pozůstalého.
