Společenská odpovědnost podniků je více než jen módní slovo. Mnozí spotřebitelé rozhodují o koupi alespoň částečně na tom, zda společnosti, s nimiž pracují, jsou společensky odpovědné. Ať už vlastníte firmu a uvažujete o příspěvku, nebo uvažujete o založení vlastní neziskové organizace, je důležité vědět, jaké možnosti máte k získání statusu osvobození od daně.
I když ve skutečnosti existuje 27 typů neziskových organizací podle daňového zákoníku Spojených států, dvě z nejběžnějších možností daňového osvobození jsou organizace 501 (c) (3) a 501 (c) (4). Chcete-li informovaně rozhodnout, je důležité, abyste pochopili rozdíl mezi 501 (c) (3) a 501 (c) (4).
Tipy
-
Hlavní rozdíly mezi 501 (c) (3) a 501 (c) (4) jsou úroveň politické aktivity, na které se každá organizace může zapojit a zda jsou dary daňově uznatelné.
Co je 501 (c) (3) Nezisková organizace?
Když si myslíte o neziskové organizaci, pravděpodobně myslíte na 501 (c) (3). Habitat for Humanity a americký Červený kříž jsou dva příklady velkých a známých 501 (c) (3) organizací. Tyto organizace jsou také označovány jako charitativní organizace.
A 501 (c) (3) musí sloužit zvláštnímu účelu, který je stanoven daňovým zákonem IRS. Může to být charitativní, náboženská, vědecká, literární, vzdělávací, která podporuje amatérské sportovní soutěže nebo která brání krutosti dětí nebo zvířat. Organizace musí být také vhodně začleněna. Může jít o korporaci, nezapojené sdružení nebo důvěru. Jediné majitele, partnerství a jednotlivci nemohou být kvalifikovány jako 501 (c) (3).
Co je způsobilé pro status 501 (c) (3)? Kvalifikační organizace mohou zahrnovat církve, mešity, školy, charitativní nemocnice, pečovatelské domy, organizace pro absolventy a sdružení rodičů-učitelů. Jsou dále kategorizovány jako veřejná charita nebo jako soukromá nadace a musí splňovat konkrétní požadavky. Požadavky zahrnují provoz pouze pro účely osvobození od daně, nečinnosti ve prospěch jakéhokoli soukromého zájmu nebo jednotlivce a minimalizace politických a lobbářských aktivit.
A 501 (c) (3) se může účastnit pouze obecného vzdělávání voličů, které přímo souvisí s jeho účelem. Když se tento typ neziskové organizace zabývá výukou voličů, musí představovat všechna hlediska. A 501 (c) (3) se může účastnit omezeného lobbingu, pokud se řídí pravidly nepartisanční. Může trávit až 20 procent svého provozního rozpočtu na lobování. Toto rozlišuje 501 (c) (3) a 501 (c) (4).
Jaké jsou výhody 501 (c) (3) neziskové organizace?
Hlavní výhoda 501 (c) (3) je osvobozena od většiny federálních, státních a místních daní. Poskytuje také ochranu před soudními spory a může získat dotace jak od vlády, tak ze soukromých nadací.
Výhoda, která odděluje 501 (c) (3) od 501 (c) (4), je schopnost poskytnout daňovému odpočtu svým dárcům. Jednotlivci nebo podnikatelé mohou odečíst příspěvky v hotovosti, věcné příspěvky, jako jsou majetek nebo vybavení a kilometry a další cestovní výdaje. Specifika pro odečtení těchto příspěvků se liší podle toho, jak je organizace organizována.
Co je 501 (c) (4) Nezisková organizace?
Čl. 501 (c) (4) je někdy označován jako organizace sociální péče. Podobně jako čl. 501 písm. C) odst. 3 musí být provozovány na neziskovém základě a nesmějí mít prospěch žádné konkrétní osobě. Sdružení vlastníků domácností a dobrovolné hasičské oddělení mohou působit jako 501 (c) (4). A 501 (c) (4) je osvobozen od většiny federálních, státních a místních daní. Pokud se však jedná o politickou činnost, může být zdaněn buď čistým výnosem z investice organizace, nebo částkou, kterou vynakládá na politickou činnost, podle toho, která hodnota je nižší.
U 501 (c) (4) je politická činnost povolená s určitými omezeními. A 501 (c) (4) nemůže poskytnout peníze přímo kandidátům a musí se vztahovat k účelu neziskové organizace. Také nemůže být technicky jediným důvodem, proč organizace existuje. A 501 (c) (4) se může také angažovat v lobování za účelem dalšího účelu.
501 (c) (4) se staly mnohem častějšími od rozhodnutí Nejvyššího soudu "Citizens United" v roce 2010. Rozhodnutí "Citizens United" je tím, co umožnilo skupinám s postavením 501 (c) (4) zapojit se do politických činností, a od rozhodnutí se počet žádostí více než zdvojnásobil, podle The Washington Post.
Jaké jsou výhody 501 (c) (4) neziskové organizace?
Přestože příspěvky k čl. 501 písm. C) odst. 4 nejsou daňově uznatelné, podniky mohou odpisovat své příspěvky jako provozní náklady. Další výhodou 501 (c) (4) je jeho schopnost zapojit se do politické a lobbistické činnosti. Mohou utrácet až 50 procent svého rozpočtu na politiku a jejich dárci mohou zůstat anonymní.
Pokud darujete jiným politickým organizacím, jako je Super PAC, musí být vaše darování zveřejněno. Darování k 501 (c) (4) nemusí být zveřejněno, což apeluje na jednotlivce a podniky, které nechtějí, aby jejich politická příslušnost byla odhalena.
Jaký je rozdíl mezi 501 (c) (3) a 501 (c) (4)?
Existují dva primární rozdíly mezi 501 (c) (3) a 501 (c) (4). V 501 (c) (3) je politická činnost omezena a musí být neparticipovaná. Musí se vztahovat k účelu organizace a nesmí obsahovat více než 20 procent rozpočtu organizace.
U 501 (c) (4) jsou politická činnost a lobbování mnohem méně omezené. Mohou lobit pro konkrétní kandidáty, kteří podporují cíle své organizace, pokud nedávají peníze přímo tomuto uchazeči. Mohou trávit až 50% svého rozpočtu na lobbování a jiné politické aktivity.
Druhý rozdíl spočívá ve schopnosti odečíst příspěvky z daní. Ti, kteří darují peníze 501 (c) (3), mohou své příspěvky odečíst z daní. Dary na 501 (c) (4) nejsou daňově uznatelné, ačkoli podnik může být schopen zapsat odpočty jako obchodní výdaje.
Rozhodování mezi 501 (c) (3) a 501 (c) (4) pro vaši organizaci
Pokud vaše organizace splňuje všechny ostatní požadavky pro neziskové organizace, včetně těch, které nejsou provozovány v zájmu určitého jednotlivce, pak otázka, zda hledat status 501 (c) (3) nebo 501 (c) (4), závisí o cílech, účelu a úrovni politické činnosti vaší organizace. Pokud je politická činnost a lobbování poměrně malou součástí rozpočtu a cílů vaší organizace, možná budete chtít pokračovat v 501 (c) (3). Pokud je lobování a politická aktivita důležitá pro vás a vaši organizaci a předpokládáte, že v těchto činnostech vynaložíte více než 20% svého rozpočtu, měli byste zorganizovat jako 501 (c) (4) nebo jako další 501 (c) status.
Jak se kvalifikovat jako 501 (c) (3) nezisková organizace
Každý stát řídí, jak organizace splňuje podmínky pro neziskové postavení. Prvním krokem v kvalifikaci pro status 501 (c) (3) je tedy učení zákonů, které se kvalifikují jako neziskové ve vašem státě. Ve většině států je prvním krokem ke spuštění 501 (c) (3) volba obchodního jména. Stejně jako u jakékoli firmy, název musí být jedinečný a nepoužívá ho jiný podnik nebo organizace.
Dalším krokem je jmenování správní rady. Desky mají obvykle alespoň tři členy, ale váš stát může mít konkrétní požadavky. Vaše rada bude muset vytvořit předpisy pro vaši organizaci. Zákony obvykle obsahují účel vaší organizace, způsob, jakým je zvolena vaše rada a jak rozhoduje správní rada, kdo jsou ve vaší organizaci důstojníci a roli každého důstojníka. Pokud vaše organizace má členy, mohou statuty také obsahovat pravidla a předpisy týkající se členství.
Pokud jste tak ještě neučinili, musíte také rozhodnout o vhodné struktuře pro vaši organizaci. Neziskové organizace mohou být důvěra, společnost nebo sdružení. Jakmile víte, která struktura je pro vás nejvhodnější, budete muset podat spisovou dokumentaci. Tato práce se liší podle stavu a obvykle vyžaduje zaplacení poplatku za podání s vaším státem.
Po založení byste měli od IRS získat identifikační číslo zaměstnavatele. Možná budete muset dokončit roční registrační formulář u vašeho státu. Například Kalifornie vyžaduje, aby byl formulář CT-1 podán každý rok. Mohou existovat i jiné formy požadované vaším státem.
Jakmile splníte neziskové požadavky státu, jste připraveni požádat o federální osvobození od daně. Pokud vaše organizace přináší méně než 50 000 dolarů ročně, můžete podat formulář 1023-EZ. V opačném případě bude muset vaše organizace dokončit formulář 1023.
Formulář 1023 je rozsáhlý. Vyžaduje informace o struktuře vaší organizace, o tom, jak jsou důstojníci a ostatní zaměstnanci odškodněni, kdo bude mít prospěch z vaší organizace a vašich skutečných nebo předpokládaných příjmů. Budete také muset důkladně popsat činnosti vaší organizace, včetně aktivit, kdy a kde probíhá činnost vaší organizace a financování vašich aktivit.
Jakmile je formulář dokončen, můžete formulář podat s IRS. Poplatek za podání formuláře 1023 je až 850 USD v závislosti na velikosti vaší organizace a IRS může trvat nejméně tři měsíce na zpracování formuláře. Váš stát může také požadovat, abyste podal formulář pro osvobození od daně. Například v Kalifornii jste povinni podat formulář 3500A u Kalifornské daňové rady Franchise.
Jak se kvalifikovat jako 501 (c) (4)
Mnohé z kroků, které se podílejí na vytvoření 501 (c) (4), jsou stejné jako kroky při vytváření 501 (c) (3). Budete potřebovat zvolit vhodné jméno, jmenovat správní radu, návrh nařízení a rozhodnout o právní struktuře. Budete se muset kvalifikovat pro neziskové status podle pravidel vašeho státu.
Jakmile se kvalifikujete jako nezisková organizace, můžete pracovat na požadavcích na podání 501 (c) (4). Primární formulář, který je třeba vyplnit, je formulář 8976, což je oznámení o záměru k provozu podle článku 501 (c) (4). Formulář musí být vyplněn elektronicky a stojí 50 dolarů. Budete muset poskytnout základní informace o vaší organizaci, včetně vašeho obchodního jména a adresy, vašeho EIN, kdy byla vaše organizace organizována a vaše prohlášení nebo účel.
Můžete také zvolit dokončení formuláře 1024-A. Tento formulář se nevyžaduje, ale mnoho 501 (c) (4) organizace vyplní formulář, aby získalo oficiální uznání jako 501 (c) (4), což může mít nárok na další výhody, jako je státní osvobození od daně a neziskové poštovní oprávnění. Formulář 1024-A vyžaduje, abyste předložili důkladný popis činností vaší organizace a jména, adresy a názvy všech důstojníků, ředitelů a správců své organizace. Musíte také poskytnout finanční informace vaší organizace a důkaz o struktuře vaší organizace, jako jsou například stanovy nebo smlouva o důvěře.
Časově náročnější část je popisný popis vašich aktivit. To by mělo zahrnovat všechny vaše minulé a současné aktivity a kolik času a peněz bylo vynaloženo na každou činnost. Můžete poskytnout brožury, tištěné kopie stránek webových stránek a další dokumenty, které ilustrují práci, kterou vaše organizace dělá.
IRS odhaduje, že dokončení formuláře 1024-A bude trvat zhruba 17 hodin a IRS bude zpracovávat žádost nejméně tři měsíce. Budete také muset zadat Formulář 8718, Žádost o doručení písemné žádosti o organizaci a uživatelský poplatek, což je pro většinu organizací 600 dolarů.
