Čistý příjem uvedený ve výkazu zisku a ztráty není stejný jako částka hotovosti ve vlastnictví společnosti.Čistý příjem však přímo ovlivňuje peněžní toky uvedené ve výkazu peněžních toků. Informace z výkazu zisku a ztráty jsou propojeny s informacemi uvedenými v provozní části výkazu peněžních toků. Vztah mezi těmito dvěma účetními výkazy pomáhá zjistit, kolik z čistého zisku společnosti může vést k hotovosti pro firmu.
Prvky výkazu zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty zobrazuje výnosy a náklady společnosti během určitého období. Výnosy pocházejí především z prodeje produktů nebo služeb společnosti. Společnost získává příjmy různými způsoby, včetně hotovostních plateb a prodeje úvěrů. Výnosy získané prostřednictvím prodeje úvěru jsou nerealizované hotovosti, dokud zákazníci nezaplatí své faktury. Výdaje ve výkazu zisku a ztráty představují peníze vynaložené v souvislosti se získanými výnosy. Firmy platí za výdaje v hotovosti a prostřednictvím úvěru. Zásada shody vyžaduje, aby společnosti realizovaly příjmy a výdaje, když je společnost vynakládá, a nikoliv při výměně hotovosti. Zisky a ztráty z výkazu zisku a ztráty jsou rozdíly mezi cenami zaplacenými za aktiva a objemem, který společnost realizovala z prodeje aktiv. Čistý zisk nebo čistá ztráta je součet všech výnosů, zisků, nákladů a ztrát.
Prvky výkazu peněžních toků
Přehled o peněžních tocích ukazuje přesně, jak společnost podniká a vynakládá ji v hotovosti. Provozní, investiční a finanční činnosti jsou tři části výkazu peněžních toků. Peněžní hotovost v části provozní činnosti odráží hotovost, kterou společnost obdržela a vynaložila v souvislosti s prodejem svých výrobků nebo zboží. Řádkové položky v části Investiční aktivity výkazu peněžních toků ukazují příliv a odliv hotovosti do dlouhodobých investic a aktiv. Finanční údaje uvedené v části Finanční aktivity odrážejí hotovost získané a vynaložené s cennými papíry společnosti.
Vztah
Vztah mezi výkazy zisku a peněžních toků je uveden v části provozní činnosti výkazu peněžních toků. Tato část využívá informace uvedené ve výkazu zisku a ztráty. Proto je výkaz o peněžních tocích sestaven po výkazu zisku a ztráty. První účet v sekci provozní činnosti je čistý výnos, což jsou přesné údaje uvedené ve výkazu zisku a ztráty za stejné období. Další položkou po čistém výnosu jsou odpisové náklady, které se také nacházejí ve výkazu zisku a ztráty. Za účelem zjištění čisté hotovostní částky z provozní činnosti společnost odečte z čistého zisku částku na účtu odpisů a změny některých účtů zjištěných v rozvaze.
Úvahy
Existuje rozdíl mezi ziskovostí a skutečnou hotovostí. Některé společnosti mohou zažít čistý příjem a přitom nemají dostatek peněz na to, aby udržely své podnikání nad vodou. Většina společností používá akruální bázi pro rozpoznání příjmů, což způsobuje, že peněžní účet zaostává za čistými příjmy. Transakce v rámci aktiv, závazků a majetkových účtů v rozvaze také ovlivňují hotovostní účet.
