Postupy a techniky auditu poskytují odborníkům řadu nástrojů pro posouzení provozního prostředí podniku. Interní auditor používá takové nástroje, aby zajistil, že kontroly, procesy a politiky jsou přiměřené a účinné a že dodržují postupy a regulační mandáty v odvětví. Interní auditor také kontroluje účetní závěrku společnosti, aby zajistil, že takové zprávy budou vypracovány v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami.
Provozní prostředí
Interní auditor určuje, jak společnost funguje, tím, že požádá pracovníky segmentu nebo resortu, externí auditory, účetní manažery, personální personál a odborníky na rizika. Operační prostředí firmy popisuje etické kvality vedení, styl vedení a obchodní praktiky. Interní auditor by také mohl určit, jak společnost funguje vyhodnocováním průmyslových trendů a předpisů. Auditor může například číst publikaci o financích, aby pochopil, jak fungují banky, pojišťovny a zajišťovací fondy.
Přezkoumat ovládací prvky
Interní auditor určuje, jak fungují segmenty nebo útvary společnosti čtením předcházejících auditních zpráv nebo pracovních dokumentů a dotazováním zaměstnanců segmentu, kteří tyto kontroly provádějí pravidelně. Auditor uplatňuje obecně uznávané auditorské standardy (GAAS), aby odhalil mechanismy, postupy, nástroje a metodiky, které vytvářejí kontroly. Takové postupy mohou být snadné nebo těžko pochopitelné. Interní auditor může požádat oddělení odborníků nebo externích konzultantů o vysvětlení složitých postupů.
Testovací kontroly
Interní auditor testuje kontroly, zásady a pokyny podnikové organizace, aby zajistily, že tyto kontroly jsou přiměřeně navrženy a účinně fungují. Kontroly jsou mechanismy a metodiky, které řídí korporace, aby zabránily ztrátám způsobeným chybami, podvody, krádežími nebo přestávkami v technologických systémech. Efektivní kontroly správně odstraňují nedostatky a problémy. Kontroly jsou přiměřené, pokud poskytují podrobný podrobný postup a pokyny pro výkon úkolů, rozhodovací procesy a hierarchické linie.
Zůstatek na účtu
Interní auditor analyzuje zůstatky účtů v účetní závěrce společnosti, aby zhodnotil, zda jsou takové výkazy v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP), průmyslovými postupy a regulačními pravomocemi. Auditor také testuje zůstatky na účtu, aby ověřil "úplnost" a "spravedlnost". Úplné finanční zprávy zahrnují čtyři výkazy: rozvahu, výkaz zisku a ztráty, výkaz peněžních toků a výkaz vlastního kapitálu. "Veletrh" znamená objektivní a přesné v účetnictví nebo auditu.
Detaily účtu
Interní auditor provádí testy podrobností o účtu, aby se zajistilo, že účetní závěrka podniku není "významně nesprávná." Zkoušky údajů o účtech a zůstatků účtů se označují jako věcné testy. Auditor provádí takové testy, pokud kontroly a postupy firmy nejsou přiměřené nebo nefungují správně. "Materiál" znamená významný nebo podstatný účet v oblasti účetnictví a auditu; nesprávnost může vyplývat z lidských chyb, záměrných podvodů nebo nedostatků technologického systému.
