Dluhopis je dluhový produkt, který společnost prodává investorům - jako jsou investiční banky, bohatí lidé a penzijní fondy - soukromě nebo na veřejných burzách, také známých jako dluhové trhy. Dluhopisové transakce ovlivňují různé účetní závěrky, od výkazu zisku a ztráty a rozvahy až po výkazy peněžních toků a výkazů vlastního kapitálu.
Rozvaha
Rozvaha je finanční souhrn, který přezkoumáte, abyste věděli více o majetku společnosti, dluzích a vlastním kapitálu - který se skládá z peněz investora a vlastní hotovosti účetní jednotky. Pro evidenci emisí dluhopisů účetní účetní debetuje hotovostní účet a připisuje účet splatný dluhopisy. Tento scénář účetnictví předpokládá, že společnost prodala dluhopisy v nominální hodnotě - také nazývané nominální hodnotou - což znamená, že dluhové produkty získaly přesnou cenu uvedenou ve smlouvě o dluhu. V účetní terminologii znamená odepsání hotovosti zvýšení peněz společnosti. Vydání dluhopisů v nominální hodnotě zvyšuje korporátní hotovost - účet aktiv - a vyvolává zvýšení výdajů na dluhopisový účet, což je dlouhodobý dluh. Obchod s dluhopisy rovněž zaznamenává náklady na emise dluhopisů - které zahrnují poplatky za emise dluhových nástrojů - v kategorii "ostatní aktiva" v rozvaze.
Výkaz zisku a ztráty
Pokud se podíváte do výkazu zisku a ztráty společnosti - druhého jména pro výkaz zisku a ztráty - identifikujete špičkové produkty, které přinesly většinu peněz do pokladny organizace během sledovaného období, spolu s nákladovými položkami, které snížily čistý příjem. Pro výpočet čistého příjmu odečtěte výdaje z výnosů. Dluhopisové transakce ovlivňují výkaz zisku a ztráty prostřednictvím dvou účtů nákladů na úroky a amortizace. Poslední položka vychází ze skutečnosti, že účetní rozložili hodnotu emisí dluhopisů během několika let.
Výkaz peněžních toků
Výkaz peněžních toků říká čtenářům, zda je společnost zaplavena penězi nebo zda její téměř prázdné pokladny neustále donucují vedoucí pracovníky, aby se obrátili na kanceláře věřitelů a investorů. Pokud prohledáte přehled, vidíte věci jako provozní peněžní toky spolu s příchozí a odchozí hotovostí vyplývající z investičních, úvěrových a fundraisingových iniciativ. Dluhopisové transakce ovlivňují přehled o likviditě - druhý název pro přehled o peněžních tocích - prostřednictvím různých položek. Účtovníci vykazují úrokové platby, jakož i hlavní příjmy a emise z provozních peněžních toků a peněžních toků z finančních prostředků.
Prohlášení o vlastním kapitálu
Výkaz vlastního kapitálu obsahuje prvky, jako jsou akumulované zisky, dividendy, kmenové akcie a prioritní akcie. Vydání dluhopisů ovlivňuje tento finanční přehled prostřednictvím výdajů na úroky a amortizace, které oba sníží čistý zisk - a nakonec se dostanou do účtu nerozděleného zisku, což je položka vlastního kapitálu.
