Peněžní tok je změna peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů podniku. Příjem hotovosti představuje zvýšení těchto aktiv, zatímco peněžní tok je ve stejném poklesu. Peněžní toky podniku nejsou stejné jako příjmy a výdaje v rámci účetnictví na akruální bázi a jsou podrobně popsány ve výkazu peněžních toků za dané období. Peněžní toky z tohoto výkazu jsou rozděleny do tří částí: provozní činnosti, investiční činnosti a finanční činnosti. Peněžní toky z investičních a finančních činností tvoří nefunkční peněžní tok.
Uveďte všechny peněžní toky z investičních činností. Přidejte je dohromady, abyste vytvořili čistý peněžní tok z investičních činností. Takové peněžní toky jsou způsobeny změnami dlouhodobého majetku podniku, kde je dlouhodobě definován jako aktivum, které má trvat déle než jeden rok. Vlastnosti, vybavení a další takové položky jsou považovány za dlouhodobý majetek. Příklady peněžních toků z investičních činností zahrnují peněžní prostředky vynaložené na nákup vozidel určených pro podnikání a peněžní prostředky přijaté za prodej použitého zařízení.
Uveďte všechny peněžní toky z finančních činností. Přidejte je dohromady, abyste získali čistý peněžní tok z finančních činností. Peněžní toky z finančních činností souvisejí s vlastním kapitálem a dlouhodobými závazky podniku. Vlastní kapitál se týká obchodních vztahů se svými vlastníky a akcionáři, zatímco dlouhodobé závazky jsou ty, které trvají déle než jeden rok. Příklady takových peněžních toků zahrnují dividendy vyplácené akcionářům a platby úroků z dluhů s dobou splatnosti delší než jeden rok.
Přidávejte dohromady čisté peněžní toky z investičních a finančních činností, abyste vytvořili nefunkční peněžní tok podniku. Jak naznačuje jeho název, celkový čistý peněžní tok podniku snížený o čistý peněžní tok z provozní činnosti se rovná také jeho neoperujícímu peněžnímu toku.
