Výkaz peněžních toků společnosti je rozdělen na tři části: provozní, investiční a financování. V závislosti na financování fúze mohou být ovlivněny všechny tři části výkazu peněžních toků.
Financování peněžních toků
Pokud společnost využívá výnosy z půjčky nebo prodeje akcií k uskutečnění fúze, částky původně vynaložené na finanční činnosti jsou zaznamenány jako zvýšení hotovosti ve finančním oddělení. Obvykle se tato částka vykazuje jako výnosy z dluhů nebo emisí akcií a může také zahrnovat výnosy z výkonu warrantů. Při splácení různých zdrojů financování se to projevuje ve finančním výkazu výkazu peněžních toků v průběhu účetního období, kdy k němu došlo.
Investování peněžních toků
Peněžní toky související s akvizicemi a prodeji obchodních jednotek se odrážejí v investiční části výkazu peněžních toků. Pokud se sloučení uskutečnilo prostřednictvím prodeje akcií, vstup se obecně zobrazuje jako "investice do cílové společnosti". Pokud fúze zahrnuje nákup aktiv cílové společnosti, aktiva považovaná za dlouhodobá aktiva jsou zaúčtována do investiční sekce. Veškeré nákupy dlouhodobého majetku - např. Majetek nebo strojní zařízení - se také odrážejí jako peněžní výdaje v investiční části. Ty se však odvíjejí od zbývajících aktiv cílové společnosti pouze tehdy, pokud by nákup cílené společnosti byl strukturován jako prodej aktiv.
Provozní peněžní toky
Provozní peněžní toky sladí čisté výnosy se skutečným provozním peněžním tokem tím, že přidávají zpětné nepeňažní náklady a účtují změny v zůstatcích aktiv nebo pasiv. Změny zůstatku aktiv a závazků odrážejí příjmy a výdaje peněžních toků nezahrnuté do výkazu zisku a ztráty. Veškeré výdaje související s akvizicí, s výjimkou nákladů na emise ak emisi dluhu, jsou účtovány do nákladů, což znamená, že přesahují provozní peněžní toky prostřednictvím čistých zisků.
