Výkaz zisku a ztráty a výkaz peněžních toků mohou způsobit zmatek kvůli možnosti peněžních příjmů bez příjmu a naopak. Jedním možným zdrojem tohoto zmatku je nerealizovaný příjem, který má okamžitý vliv na výkaz peněžních toků a zpožděný dopad na výkaz zisku a ztráty.
Výkaz peněžních toků
Výkaz peněžních toků zobrazuje všechny činnosti, které v průběhu určitého období vyplácely nebo vytvořily hotovost za společnost. Přehled o peněžních tocích se dělí na tři části: provoz, investice a financování. Provozní část popisuje všechny činnosti společnosti v jejích každodenních operacích. Investiční sekce popisuje veškeré aktivity společnosti při nákupu zařízení, společností a podílů v jiných společnostech. Finanční část popisuje všechny transakce společnosti s jejími poskytovateli kapitálu, včetně emise akcií, splátek dluhů a dividend.
Nerozdělený výnos
Nevyřizované výnosy jsou obvykle hotovost, kterou společnost obdrží před poskytnutím služby nebo poskytnutím dobra. Vzhledem k tomu, že společnost tuto službu dosud neuskutečnila, vykazuje se tento příjem v hotovosti jako nezasloužený. Všimněte si, že platba nemusí být skutečně přítomna, neúspěšným příjmem může být také dohoda o zaplacení společnosti později ve formě pohledávky.
Účinky na prohlášení o peněžních tocích
Pokud je platba na účet, nemá vliv na výkaz peněžních toků. Pokud je platba v hotovosti, do provozní části výkazu peněžních toků se objeví peněžní přítok. Vzhledem k tomu, že společnost obdrží peněžní tok před výrobou zboží nebo služby, znamená to, že pokud společnost skutečně vykáže výnos, bude to pouze na výkazu zisku a ztráty bez peněžního příjmu z výkazu peněžních toků. Proto je možné mít příjmy z peněz, ale žádné příjmy a mít příjmy, ale žádné peněžní příjmy.
Úvahy
Společnosti s vysokými neziskovými výnosy jsou společnosti, které obdrží hotovost předem před provedenou službou nebo dobrou produkcí. Jedním z příkladů je pojišťovnictví. Jednotlivci plati pojišťovnu před pojišťovací službou, kterou společnost poskytuje, takže společnost má velký peněžní příliv, který může dobře znát dříve, než uzná příjmy. Společnosti, které pronajímají nemovitosti, jsou dalším odvětvím s vysokými neziskovými výnosy. Jelikož jednotlivci zpravidla vyplácejí nájem v první den v měsíci, pronajatá společnost obdrží velký příliv peněz dříve, než vykoná služby, které jednotlivci vyplácejí.
