Zlé pohledávky jsou standardní v podnikovém účetnictví. Vaše pohledávky ukazují, kolik vám dluží vaši zákazníci. Zajištění nedobytných pohledávek snižuje vaše pohledávky, aby zákazníci, kteří neplatí. To vám dá realističtější představu o příjmech vašeho podniku, než předpokládat, že každá pohledávka bude uhrazena v plné výši. Poskytnutí pohledávek může ovlivnit váš výkaz peněžních toků, ale není to jedna z položek, která zaznamenává výkaz peněžních toků.
Výkaz peněžních toků
Výkaz zisku a ztráty vaší společnosti a přehled o peněžních tocích ukazují, jak vaše podnikání proběhlo v daném období. Výkaz zisku a ztráty vykazuje výnosy a náklady. Po dokončení prodeje zahrnout výnosy do výkazu zisku a ztráty, i když jste nebyli zaplatili. Výkaz o peněžních tocích nezahrnuje výnosy, dokud nedostanete peníze. Rozdíl je důležitý. Pokud zákazníci nebudou platit rychle, můžete mít skvělý příjem, ale nedostatek peněz, které musíte zaplatit.
Přehled o peněžních tocích zahrnuje tři sekce. Jeden se zabývá hotovostmi z investic, z nichž jeden dostane peníze z financování a jeden z peněz z operací. Tato třetí kategorie se týká peněz, které přináší vaše pravidelná obchodní činnost, ať už jde o mytí aut, prodej počítačů nebo publikování elektronických knih. Operace jsou nejdůležitější položkou, protože ukazuje, jak úspěšné je vaše podnikání při svých pravidelných činnostech při vytváření peněz.
Výpočet peněžního toku
Existují dvě metody sestavení výkazu peněžních toků, přímé a nepřímé. Organizace, které stanovují pravidla pro účetnictví, mají tendenci upřednostňovat přímý přístup, ale většina podniků používá nepřímou metodu.
Předpokládejme, že připravujete výkaz peněžních toků za předchozí čtvrtletí. Pomocí přímé metody přidáte všechny peníze, které jste obdrželi z provozu. Pak zapište částky, které jste dodavatelům a vašim zaměstnancům zaplatili za stejné období. Odečtěte výplaty z vyplacených peněz a máte provozní peněžní tok.
Záruka z nedobytných pohledávek není přímou metodou. Nezajímáte se o pohledávky, jen o skutečně přijaté peníze. Výkaz zisku a ztrát uvažuje jako o nákladovém dluhu; výkaz o peněžních tocích není.
Nepřímá metoda začíná čistým příjmem za čtvrtletí. Pak odečtete nebo přidáte části výkazu zisku a ztráty, které nezahrnují hotovost. Řekněme, že příjem za čtvrtletí činí 125 000 dolarů. Zvýšili jste pohledávky o 36.000 dolarů v tomto období, splatné účty vzrostly o 16.000 dolarů a přidali jste na váš příspěvek za špatné dluhy 3 000 dolarů. Tyto položky ovlivňují příjem, ale ne hotovost, takže odečtete 36 000 dolarů z 125 000 dolarů, pak přidejte 16 000 dolarů a 3 000 dolarů. Vy skončíte s penězi 108 000 dolarů. Poté provedete další úpravy nezbytné například k pokrytí odpisů.
Finanční a investiční část výkazu peněžních toků zůstává stejným způsobem.
