Konsolidační pracovní dokument je účetní doklad, který ukazuje, jak podnik konsoliduje svůj majetek poté, co získá jinou, obvykle menší, podnikatelskou činnost. Třídílný konsolidační pracovní dokument uvádí shrnutí tří různých dalších účetních závěrek, které jsou pro akvizici klíčové: výkaz zisku a ztráty, výkaz zisku a ztráty a rozvaha. Vytvoření konsolidovaného pracovního dokumentu je prvním krokem při vytváření nového systému vedení finančních záznamů. Dvě podniky vedly oddělené záznamy, a to ihned po akvizici, ale nyní se musí spojit společně jako jedna společnost a uchovávat jeden soubor finančních záznamů. Třídílný konsolidační pracovní dokument je prvním z těchto finančních záznamů, které mají být vytvořeny.
Rozdělte list na tři stejné horizontální části. Určete horní část papíru pro konsolidovaný výkaz zisku a ztráty, střední část pro konsolidovaný výkaz nerozděleného zisku a dolní část pro konsolidovanou rozvahu. Práce prolétá dolů po stránce zleva doprava.
Použijte nejnovější informace o výkazu zisku, které mají společnosti k dispozici, a to buď od jejich účetních oddělení, nebo výroční zpráva investora, pokud jsou veřejnými společnostmi.
Vytvořte výkaz zisku a ztráty pro obě společnosti, jako by byly jedna. Kombinujte údaje o pohledávkách, výnosy a výdajích od každé společnosti, abyste získali jednu hodnotu pro každé období. Napište tyto pojmy do části výkazu zisku a ztráty v listu. Použijte tyto hodnoty k tomu, abyste se dostali dolů do listu, vyplněním potřebných hodnot pro podmínky výkazu nerozděleného zisku a rozvahových podmínek, jako jsou nerozdělený zisk, majetek a cena prodaného zboží.
Vymažte položky v listu, pokud byly zboží a peníze vyměněny mezi těmito dvěma společnostmi po akvizici, ale před konsolidací pracovního listu - například pokud společnost A zakoupila 10 dolarů materiálu od společnosti B. Na konsolidovaném listu se tato transakce zobrazí uchovávání záznamů, ale také se objeví vyloučený záznam, který ukazuje peněžní tok od společnosti B společnosti A až po společnost A, který by měl knihy udržet dokonce. Není-li odstranění záznamů provedeno, bude se zdát, že společnost dosahuje zisku, když prostě přesouvá prostředky kolem společnosti.
