Účetní závěrka - výkaz zisku a ztráty a přehled o peněžních tocích - účetní výkaz zisku a peněžní tok. Obě údaje jsou důležité pro podnikání. Informace získané z těchto zpráv jsou však značně odlišné. Pochopení rozdílů mezi těmito dvěma je nezbytné pro správné zjištění finančního zdraví společnosti.
Účetní zisk
Účetní zisk je rozdíl mezi výnosy společnosti, náklady na prodané zboží a náklady. První položka představuje peníze, které přicházejí, zatímco poslední dvě položky představují peníze, které z obchodu vyprší. Tato část, nazvaná "provozní zisk", je fiktivní číslo, neboť nemá žádné fyzické zastoupení v obchodních operacích společnosti. Nefunkční položky mohou zvýšit nebo snížit účetní zisk. Jedná se o prodej nebo vyřazení majetku a dalších jednorázových položek.
Tok peněz
Peněžní toky představují různé zdroje a využití hotovosti v podniku. Hotovost je fyzický majetek, který společnost sleduje prostřednictvím bankovních účtů, prohlášení a odsouhlasení. Společnosti používají výkaz zisku a ztráty a rozvahu k sestavení výkazu peněžních toků. Tři hlavní činnosti - provoz, investice a financování - představují zdroje nebo využití hotovosti. Výnosy a provozní náklady jsou součástí první sekce odvozené z běžného výkazu zisku a ztráty společnosti.
Vztah
Společnosti mohou mít vysoké výnosy z prodeje, ale mají jen málo hotovosti k provozování operací. V podnikání jsou společnosti v této situaci chudé v hotovosti. Nejčastějším způsobem, jak k tomu dojít, je, když společnost má bohaté prodeje úvěrů, které zvyšují výnosy a zároveň vytvářejí odliv v hotovosti. Prodej úvěrů zpravidla umožňuje zákazníkům platit 30 dní nebo více za zakoupené zboží nebo služby. Přestože se zvyšuje účetní zisk, peněžní toky se snižují s tím, že provozní náklady se zvyšují bez vyrovnávacích peněžních přílivů ze současných prodejů.
Položky bez hotovosti
Akruální účetnictví je známé svou neschopností přesně sledovat peněžní toky. Důvodem jsou nepeňažní položky zahrnuté do výkazu zisku a ztráty. Odpisy a amortizace jsou například platné výkazy výkazu zisku a ztráty, které na výkazu peněžních toků nemají místo. Za účelem odstranění tohoto rozdílu mohou účetní muset přidat do výkazu o peněžních tocích, který identifikuje všechny nepeněžní položky, částku nebo zveřejnění, informující uživatele o tom, zda jsou tyto položky přítomny.
