Možná si myslíte, že přebytek v hotovosti má nějaké peníze po odečtení nákupů a plateb z příjmů. Ve finančním vyjádření je přebytek hotovosti nebo přebytek peněžních toků velmi podobný. Společnosti vykazují změny ve výši hotovosti, která jsou k dispozici pro zaplacení účtů na výkazu peněžních toků na konci každého roku nebo účetního období. Přebytek nebo schodek v hotovosti se týká pouze změn výše hotovosti, která je k dispozici. Skutečná výše disponibilní hotovosti je uvedena v rozvaze společnosti.
Získejte potřebné informace pro výpočet přebytku peněžních toků společnosti. Výkazy peněžních toků jsou odvozeny z výkazu zisku a ztráty společnosti a rozvahy, takže veškeré potřebné údaje se nacházejí v této účetní závěrce a souvisejících dokumentech.
Začněte s čistým příjmem společnosti, který najdete ve výkazu zisku a ztráty. Upravte čistý příjem za změny hotovosti, které nejsou zahrnuty do čistého zisku. Přidejte například odpisy do čistého příjmu, protože odpisy ve skutečnosti nezpůsobují snížení hotovosti. Upravte čistý příjem za změny položek, jako jsou splatné účty, pohledávky a zásoby. Výsledkem je změna hotovosti k dispozici v důsledku provozních činností.
Vypočítat změnu disponibilní hotovosti vyplývající z investičních činností. Prodej aktiv, jako je zařízení, nemovitosti nebo cenné papíry, je kladným číslem, protože to znamená, že společnost má více hotovosti na ruku. Odčistěte peníze vynaložené na nákup aktiv a zjistěte čistou změnu hotovosti, která je k dispozici v důsledku investic.
Vypočítat změny v disponibilních hotovosti vyplývající z finančních činností. Výnosy z vydávání akcií nebo z dlouhodobých výpůjčních aktivit, jako je prodej dluhopisů, jsou pozitivní, protože zvyšují disponibilní hotovost. Odečte vyplacené dividendy a náklady na zpětný odkup akcií nebo splacení dlouhodobých dluhů
Doplňte čisté změny hotovosti z provozních, investičních a finančních činností. Je-li výsledkem kladné číslo, jedná se o přebytek hotovosti za účetní období. Pokud získáte zápornou částku, máte spíše deficit hotovostního toku než přebytek.
