Pro většinu podniků je cílem maximalizovat zisky a minimalizovat náklady. Jedním ze způsobů, jak může společnost dosáhnout tohoto cíle, je odložení příjmů nebo daňových aktiv, které jsou vykazovány ve službě Internal Revenue Service. Toto odložení umožňuje společnosti maximalizovat výši zpětně získatelných daní z příjmů pro budoucí období výdělku.
Obnovitelné
Obnovitelná daň z příjmů je peněžní částka, kterou může společnost očekávat od federální nebo státní správy v důsledku odložení daňových zápočtů a ztrát. Zatímco každý podnik je povinen hlásit částku výnosů nebo výnosů, které v daném daňovém roce činí, nemusí se tato částka rovnat částce vykázané v rozvaze společnosti nebo v účetních dokladech. Podnik může rozhodnout o odložení používání daňových výhod, dokud nejsou nejvýhodnější.
Daňové ztráty
Položky, jako jsou pohledávky, fyzický kapitál, investice a inventář, se obvykle považují za aktiva nebo ty věci, které zvyšují hodnotu podniku. Naproti tomu jsou závazky, mzdy a dluhové závazky považovány za závazky, které snižují celkovou hodnotu nebo zisk společnosti. Pokud má společnost během daného daňového roku malý zisk, může se rozhodnout přenést své závazky do následujícího roku, dokud nebude mít vyšší výnos, aby maximalizoval svou zpětně získatelnou daň z příjmů.
Daňové úvěry
Podnik může získat daňové kredity z mnoha zdrojů, včetně "Kredity daně z přidané hodnoty" nebo daň zaplacené za položky používané při tvorbě konečných produktů nebo daň z přidané hodnoty zaplacená za zboží a služby zakoupené v zahraničí. Zatímco DPH je plně vrácena, jsou "úlevy na vstupu" zpravidla pouze částečně obnovitelné. Nicméně lze obojí uplatnit na příjmy společností, které snižují daňovou povinnost a zvyšují výši zpětně získatelné daně z příjmů.
Příjem
Podle Rady pro mezinárodní účetní standardy mohou být nevyužité daňové ztráty a úvěry podniku využity pouze tehdy, pokud má společnost v budoucnu dostatečný objem zdanitelných příjmů. Podobně mohou podniky převádět určitou částku daňových pohledávek pouze v daném daňovém roce a mohou podléhat kontrole daňových úřadů, pokud požadovaná částka neodpovídá očekávaným příjmům.
