Podniky se spoléhají na peněžní audity, což je důležitá vnitřní kontrola, při přezkumu správných postupů pro zpracování hotovosti. Politiky omezující počet jednotlivců s přístupem k hotovosti a počet platebních povinností může každý jednotlivec vykonávat omezenou podvodnou činnost.
Přístup k hotovosti
Postupy v peněžních auditech určují, kolik jednotlivců zpracovává peníze na hlavním sběrném místě. Pouze pokladníci a manažeři kancelářských kanceláří by se měli vypořádat s penězi, pokud jde o podnikání. Audity by měly také zajistit, aby pokladník a manažer front office zaznamenali a předplatili peníze před tím, než vstoupí nebo opustí bezpečnostní službu. Dvě osoby by měly být přítomny při vybírání hotovosti z trezoru a odvezené do účetní kanceláře nebo banky.
Příprava záloh
Jedinci jiní než pokladní nebo front office manažer by měli připravit hotovost na vklad. Audity by měly určovat, které osoby připravují vklady a jak je přezkoumá supervizor v účetním oddělení. Většina společností požaduje, aby zaměstnanci při nahrávání a přípravě vkladu vyplnili několik formulářů. Auditoři by měli vyhodnotit formuláře, aby zajistily, že zaměstnanci budou postupovat podle všech postupů přípravy vkladů
Odeslání příspěvku
Audity by se měly zaměřit na systém účtování, který zaznamenává každý vklad v účetním informačním systému. Auditoři by měli kontrolovat elektronické záznamy, aby zajistili, že každý vklad bude včas zasílán do systému. Zpožděné ukládání vkladů vytváří těžké situace v účetním ústavu tím, že prodlužuje dobu výběru peněžních toků. Ve většině společností by neměli být jednotlivci, kteří ukládají vklady do informačního systému, ten, kdo připravují vklady.
Bankovní vyúčtování
Poté, co účetní systém zaznamenává vklady, účetní oddělení připravuje a vyhodnocuje odsouhlasení bank, aby zajistila, že banka bude včas zpracovávat všechny vklady. V závislosti na velikosti společnosti může účetní oddělení připravit odsouhlasení na denní nebo měsíční bázi.
Při auditu bankovního odsouhlasení by auditoři měli prověřit, kdy banky zaznamenávají vklady a zda jsou v souladu s daty, kdy účetní kancelář vstoupila do informačního systému. Kontroly odsouhlasení by měly rovněž ověřit, zda zůstatky účtu z informačního systému odpovídají vyrovnaným zůstatkům bankovního výpisu.
Přezkoumání výplaty
Auditoři vyhodnocují hotovostní platby obdobně jako ukládání hotovosti. Auditoři by měli v účetním informačním systému přezkoumávat faktury, které mají být zaplaceny, aby se zajistilo, že částka faktury odpovídá částce systému. Auditoři by také měli přezkoumat potvrzení o odsouhlasení bank, aby zajistily, že veškeré kontroly, které společnost otevírá dodavatelům, budou zúčtovávány prostřednictvím banky. Auditoři by měli přezkoumat všechny nevyřízené kontroly platnosti. Pokud společnost vyžaduje účtovníky, které mají být zaplaceny, aby vyvažovaly faktury s výpisy dodavatelů, měli by auditoři prověřit tyto odsouhlasení s ohledem na přesnost a platnost.
