Analýza rozvahy společnosti pomůže analytici pochopit, jaký finanční forma je společnost a jaký druh majetku vlastní společnost. Jedna metrika finančního zdraví společnosti je pracovní kapitál - nebo kolik peněz má společnost na ruce za každodenní provoz. Jedním z účtů v provozním kapitálu na straně pasivů je kontokorent, který poskytuje hotovostní fondy, pokud bankovní účet společnosti nemůže pokrývat výdaje.
Pracovní kapitál
Nejjednodušším způsobem určení pracovního kapitálu je odečtení krátkodobých závazků z oběžných aktiv. Pracovní kapitál je majetkem společnosti v každodenním provozu podniku. Ke zjištění přesnějšího čísla o provozním kapitálu analytik odečte přebytečnou hotovost z oběžných aktiv společnosti. Nadbytečná hotovost je peněžní hotovost na rozvaze společnosti, která není potřebná pro provozování podniku.
Bankovní přečerpání
Bankovní kontokorent je služba poskytovaná bankou, která dává subjektu přístup k hotovosti, pokud dojde k vyčerpání hotovosti na účtu účetní jednotky. To je užitečné, pokud společnost neuchovává velké množství peněz na svých knihách. Tím vznikne plán nouzového zálohování, pokud tato společnost ztratí přehled o hotovosti. Platby budou pokračovat i v případě, že zůstatek banky klesne pod nulu a společnost bude schopna nadále fungovat hladce na krátkou dobu. To dává společnosti další den nebo dva, aby našli hotovost a vrátily banku.
Vztah
Pokud bankovní účet společnosti převede do kontokorentního úvěru, zvyšuje aktiva a závazky společnosti a udržuje rovnováhu rozvahy. Částka, na kterou je účet přečerpán, je přidán do oběžných prostředků společnosti a je také přidán do běžného účtu závazku společnosti jako kontokorent. Pracovní kapitál se nemění, protože na každou stranu rovnice je přidána stejná částka. Proto přečerpání bankovního účtu nemá vliv na provozní kapitál společnosti.
Příklad
Společnost má nulovou hotovost z rozvahy a krátkodobý majetek ve výši 1 milion dolarů. Současné závazky činí 500 000 USD. Pracovní kapitál se rovná běžným aktivům ve výši 1 milionu dolarů mínus krátkodobé závazky ve výši 500 000 USD za celkovou částku 500 000 USD. Společnost přečerpává svůj bankovní účet o 50 000 USD. Nové oběžné aktiva v celkové výši 1 milion USD plus 50 000 dolarů za celkovou částku 1,05 milionů dolarů a současné závazky se rovnají 500 000 USD plus 50 000 dolarů za celkovou částku 550 000 USD. Nový pracovní kapitál se rovná 1,05 milionu dolarů minus 550 000 dolarů za celkovou částku 500 000 dolarů.
