V účetní terminologii jsou "rozvaha", "výkaz finanční pozice" a "výkaz finančního stavu" synonyma. Investiční komunita často hodnotí veřejně kótované společnosti podle jejich bilanční sumy, zejména dlouhodobých zdrojů, na které se firmy spoléhají. Obchodní partneři, jako například věřitelé a dodavatelé, také před podpisem provozních smluv věnují zvláštní pozornost podnikové bilanci.
Definice
Rozvaha poskytuje přehled o platební schopnosti podniku s důrazem na podnikové aktiva, závazky a čistý majetek. Čistá hodnota nebo vlastní kapitál se rovná celkovým aktivům mínus celkové závazky. Analýza firemních prohlášení o finanční situaci vyžaduje analytickou obratnost a schopnost identifikovat ekonomické faktory, které zlepšují úspěch společnosti na trhu.
Aktiva
Podniková aktiva jsou ekonomické zdroje, na které se společnost spoléhá. Účtovníci oddělují aktiva do pěti kategorií: oběžná aktiva, dlouhodobé investice, dlouhodobý majetek nebo "majetek, budovy a zařízení", nehmotné zdroje a ostatní aktiva. Oběžná aktiva, jako jsou zásoby a pohledávky, jsou prostředky, které firma může převést na hotovost do 12 měsíců. Dlouhodobá aktiva, známá také jako hmotné nebo pevné prostředky, slouží v podnikových operacích po dobu jednoho roku nebo déle. Příklady zahrnují pozemky, budovy, stroje a zařízení. Dlouhodobé investice zahrnují finanční aktiva, které společnost nakupuje se spekulativním motivem. Mezi příklady patří akcie, dluhopisy a nemovitosti. Nehmotná aktiva postrádají fyzickou podstatu a zahrnují patenty, ochranné známky a autorská práva. Kategorie "Ostatní aktiva" označuje aktiva, která nejsou uvedena v rozvaze (např. Pohledávky z dlouhodobých pohledávek).
Závazky
Závazky jsou dluhy, které firma musí splácet. Dluhy mohou být také nepeněžní závazky, které musí společnost včas splnit, zejména pokud poskytuje finanční záruku ve smlouvě o půjčování jménem třetí strany. Například společnost, která zaručuje půjčky dceřiných společností, je odpovědná, pokud jedna nebo všechny dceřiné společnosti selže. Dlužník musí do jednoho roku splatit krátkodobý dluh. Splatnost dlouhodobých závazků přesahuje 12 měsíců. Společnosti zpravidla spláce krátkodobé dluhy, jako jsou splatné účty, s běžnými prostředky. Příklady dlouhodobých dluhů zahrnují úvěry, hypoteční úvěry a splatné dluhopisy.
Vlastní kapitál
Akciový kapitál se skládá z investic, které majitelé firem ve společnosti dávají. Kupující kapitálu jsou jinak známí jako akcionáři, vlastníci akcií nebo akcionáři. Akcionáři obdrží dividendy na konci určitého období, například čtvrtletí nebo fiskálního roku. Také dosahují zisku, když ceny cen akcií vzrůstají na burzách cenných papírů, jako je např. New York Stock Exchange nebo Johannesburgská burza cenných papírů. Zůstatek akcionářů společnosti zahrnuje také nerozdělený zisk, který představuje zisk, který společnost nepředala akcionářům.
