Lůžka jsou považována za kapitálové aktivum s pětiletou dobou splatnosti. Kapitálový majetek je definován jako typ aktiva, které nelze snadno prodávat nebo likvidovat za účelem zisku. Daňová doba je počet let, které IRS přidělila některým třídám kapitálových aktiv. Například lůžka mají pětiletou daňovou životnost a vybavení má sedmiletý daňový život. Když si koupíte lůžko pro podnikatelské účely, musíte náklady vynaložit během pětiletého období. To se nazývá amortizační náklad. IRS poskytuje specifické pokyny pro odečtení odpisových nákladů na investiční aktiva, jako jsou lůžka.
Jak nastavit odpisy na lůžku
Když si koupíte lůžko, musíte ji klasifikovat jako investiční majetek, což znamená, že náklady musí být uvedeny v rozvaze, nikoliv výkaz zisku a ztráty. Rozvaha je jednou ze stránek účetní závěrky společnosti a zobrazuje kapitálová aktiva, jako je nábytek, zařízení a nemovitosti. Ukazuje také závazky, jako jsou splatné úvěry nebo splatné závazky. Zde je typická účetní položka pro nákup lůžka: Pokud by postel stála 1000 dolarů, započítala by se (snížila) nábytek a debetní (nárůst) nábytku za 1.000 dolarů. Poté budete muset provést účetní záznam, aby jste odpisovali náklady, což sníží hodnotu majetku v knihách a současně poskytne podniku odpočet odpisů na výkazu zisku a ztráty.
Požadované obchodní využití
Aby podnik mohl znehodnotit postel, musí mít postel nějaké obchodní využití. Mezi běžné příklady patří ložnice, která se používá v zařízené pronajaté nemovitosti nebo v hotelovém pokoji. V obou případech je lůžka nezbytnými investičními náklady. Pokyny IRS uvádějí, že k zařazení do podnikatelského aktiva musí být aktivum využíváno především v podnikatelské kapacitě. Například výrobní zařízení může mít malý byt na místě, aby ubytoval zaměstnance, kteří potřebují zůstat pozdě nebo pracovat hodně přesčasů. Lůžko zakoupené podnikem, ale uložené v domě majitele, nemusí splňovat test podnikatelského použití.
Typy odpisů nábytku
Nejčastější metodou, která se používá k odpisování nábytku, je rovnoměrná metoda. To znamená, že každý rok se odečte stejná částka odpisových nákladů na základě daňové životnosti aktiva. Vzhledem k tomu, že IRS považuje nábytek za pět let, odečtete 20% z celkových nákladů každý rok, až dojde k vyčerpání nákladů na odpis. Například, pokud postel stojí 2 000 dolarů, budete mít roční odpis odpočtu 20 procent, nebo 400 dolarů. Existují i další metody odpisování, které vám umožňují v prvních několika letech učinit větší odpočet. Jedním z příkladů je 200procentní metoda klesající bilance. Při této metodě použijete rovnoměrnou částku a každý rok ji zdvojnásobíte, dokud nebude aktivum plně odpisováno.
Úvahy
Předtím, než rozhodnete o metodě odpisování své postele, konzultujte s daňovým odborníkem. Někteří majitelé podniků dávají přednost tomu, aby se jejich odpočet kapitálových výdajů rovnoměrně časem rozšířil a jiní dávají přednost maximalizaci svých odpočtů v prvních letech. Odpočítání odpisů musí být provedeno ve formuláři IRS 4562. Celkové odpisové náklady uvedené v tomto formuláři jsou pak převedeny do vašeho plánu C (pokud jste jednotlivec), což je výkaz zisku a ztráty společnosti pro vaše podnikání.
