Obecně platí, že náklady, které vlastník podniku utrpí před zahájením provozu, jsou považovány za investiční výdaje a jsou součástí podnikatelského základu. Nevýhodou tohoto systému je to, že majitel firmy nemůže získat okamžitý daňový odpočet, jako by mohl za další obchodní výdaje. Služba interních výnosů však umožňuje majitelům firem volby, aby okamžitě vynaložily a umístily náklady na spuštění.
Kvalifikační náklady
IRS stanovuje konkrétní pokyny pro to, co se kvalifikuje jako startovací náklady pro firmu. Abyste získali nárok na výdaje, musí to být náklady, které byste si v průběhu podnikání mohli běžně odečíst, a museli jste uhradit náklady před zahájením provozu. Podle definice jsou spouštěcí náklady částky vyplacené za účelem vytvoření aktivního obchodu nebo obchodu. Výdaje, které vynaložíte při vyšetřování vzniku nebo získání obchodu nebo podnikání, se rovněž počítají. Náklady spojené se skutečným nákupem podniku jsou však považovány za kapitálové náklady.
Příklady nákladů
Podnikový výzkum na trzích, produktech, dodávkách a zařízeních je běžným počátečním nákladem. Můžete také zahrnout marketingové a reklamní náklady, které jste zaplatili za podporu vaší firmy předtím, než byla otevřena. Platy a mzdy, cestovní a odborné poplatky jsou v pořádku, pokud jsou výdaje vynaloženy před zahájením podnikání a splňují ostatní testy IRS. Úroky, daně a experimentální náklady na druhou stranu nejsou považovány za startovací náklady.
Pokyny k odpisování
Majitelé podniků obecně chtějí okamžitě vynaložit co nejvíce startovacích nákladů, protože to znamená okamžité snížení daně. Nicméně, IRS má přísné pokyny pro výdaje a omezení těchto nákladů. Agentura nabádá vlastníky podniků, aby vynaložily první 5 000 dolarů na startovací náklady s postupným zrušením dolaru za dolar na 50 000 dolarů. Pokud byste měli startovné na 51 000 dolarů, můžete vynaložit pouze 4 000 dolarů, ne 5 000 dolarů. Majitelé by měli odpisovat všechny zbývající počáteční náklady po dobu 180 měsíců. V tomto příkladu má majitel firmy 47 000 dolarů počátečních nákladů, které zbývají k odpisování v příštích 180 měsících.
Provedení voleb
Pokud se rozhodnete okamžitě vynaložit část svých startovacích nákladů na podnikání, měli byste volby učinit v prvním daňovém roce. Pokud jste ale volby nevěděli, nebo jste se rozhodli, že ji nebudete vzít, když podáte svůj první návrat, možná budete mít nějaké odvolání. Je-li kratší než šest měsíců od data, kdy jste měli svůj první návrat, můžete vrátit a provést volbu. Napište "Soubor podle oddílu 301.9100-2" na začátek pozměněného návratu, abyste upozornili IRS na změnu.
