Peněžní příjmy se uskutečňují, když společnost obdrží hotovostní platbu z prodeje produktu. Společnost může přijímat hotovost v různých formách, včetně plateb kreditní kartou, osobních šeků, obchodních šeků, bank ACH nebo bankovních převodů a pokladních šeků nebo peněžních příkazů.
Tipy
-
Peněžní příjmy jsou jakákoli forma hotovosti, kterou obdrží podnik, jako jsou platby zákazníka (prostřednictvím kreditní karty, osobní šekem, hotovost, šeková kontrola, peněžní příkaz, bankovní převod nebo banka ACH), výnosy z prodeje nefunkčních aktiv, kapitálové zisky nebo dividendy vyplácené z investic nebo licenčních poplatků.
Příjem a nahrávání hotovosti
Když společnost má hotovostní příjmy, účetní musí dokumentovat příchozí hotovost a provádět tak pomocí specializovaného účetního časopisu nazvaného deník hotovostních příjmů. Tento deník slouží ke sledování, kdy společnost obdrží hotovost a účetní připisuje prodejní účet a debetuje hotovostní účet. Pokud se prodej provádí na úvěr, například když společnost vystaví fakturu a zákazník má 30 dní na zaplacení faktury, tento prodej se zaúčtuje do samostatného prodejního deníku.
Mnoho společností, například restaurací, provádí velký objem hotovostních transakcí. Řada dalších účetních nástrojů pomáhá udržovat přehled o peněžních příjmech, jako je denní výkaz peněžních prostředků, denní výplatní deník, drobný peněžní fond a pravidelné zúčtování bank.
U firem, které provádějí převážně hotovostní prodeje, poskytuje denní pokladna společnost možnost sledovat všechny přijaté hotovosti a všechny vyplacené peníze. Na konci každého pracovního dne může vedení společnosti počítat skutečné peníze, porovnat je s transakcemi na pokladně a poté provést denní bankovní vklad. Na konci každého dne je důležité sladit případné rozdíly mezi součtem a sledovat důvod. Často se jednalo o malé množství peněz na pokrytí různých výdajů, nikde však nebylo zaznamenáno.
Tento základní systém poskytuje prostředky k zachycení jakéhokoli podvodu, který má za následek chybějící peníze nebo chyby, které vedou k překročení hotovosti. Nedostatek může také pocházet z transakce, za kterou jste zaplatili a zapomněli jste ji zaznamenat, ale výkazem peněz vám to může pomoci.
Peněžní cyklus
Peněžní příjmy hrají důležitou roli v něčem nazývaném "hotovostní cyklus", který představuje dobu, po kterou společnost vyplácí hotovost svým dodavatelům zásob a přijímá hotovost z prodeje svým zákazníkům. Společnosti využívají tento cyklus, aby jim pomohly zjistit, kolik peněz musí použít k financování probíhajících operací, a tato důležitá koncepce také pomáhá společnostem odhadovat požadavky, které mohou mít pro financování. Toto je také známé jako cyklus hotovosti a hotovosti.
Společnosti používají výpočet k určení počtu dnů ve svém peněžním cyklu. Výpočet se nazývá výpočet hotovosti v hotovosti, který lze vypočítat podle následujícího vzorce:
Hotovostní cyklus nebo hotovostní dny = Denní inventář na ručně + dny nesplacené dluhy - splatné dlužné dny
Výpočet hotovostního cyklu vám říká, kolik času potřebujete k zaplacení zásob do hotovosti. To je velmi důvěryhodné pro výrobní společnosti, které musí zjistit, jak dlouho trvá zpracovávání surovin na prodejný inventář, dokončení prodeje a vybírání peněz od zákazníka. Toto měřítko likvidity, nebo jak snadno společnost může hotové suroviny převést na hotovost, může pomoci manažerům najít neefektivitu ve výrobním a prodejním procesu.
Příklad hotovostní hotovosti
Řekněme, že máte společnost, která prodává miniaplikace a inventář má tendenci zůstat ve vašem skladu asi 40 dní před prodejem. Řekněme také, že prodáváte svým zákazníkům úvěr a zaplatíte vám to za přibližně 50 dní. Máte účty, které je třeba zaplatit, a zpravidla je zaplatíte do 30 dnů, takže máte 30 dní nezaplacených závazků. Váš výpočet by proběhl následovně:
Hotovostní cyklus: 40denní zásoba + 50denní tržby - 30denní splatné závazky = 60 hotovostních dnů
Z tohoto výsledku byste dospěli k závěru, že vaše podnikání bude muset mít dostatečný pracovní kapitál na pokrytí výdajů na 60 dní, protože trvá 60 dní, než se dostanete do peněžních příjmů z aktuálního inventáře a prodejní činnosti.
Tento výpočet je užitečný zejména v případě, že budete muset znovu předcházet kvůli změnám v načasování vašich peněžních příjmů, při správě přísných peněžních toků během podnikové situace bankrotu nebo když vaše společnost chce prozkoumat alternativy dluhu s cílem snížit náklady na půjčky.
Výplata v hotovosti
Výplaty v hotovosti, nazývané výdaje peněžních prostředků, jsou částky v hotovosti, které opouštějí společnost. Některé příklady jsou účty splatné, provozní náklady a drobné hotovosti.
Peněžní toky ze společnosti jsou evidovány v časovém rozpisu hotovostních plateb. Z časopisu o hotovostních výpůjčkách se transakce dostávají do hlavní knihy, účetní knihy a dalších platných účetních knih. Například jako majitel maloobchodní prodejny můžete provádět platby za účelem nákupu nového inventáře, placení účtů na vašich účtech a krytí mzdových nákladů.
Výrobci vyplácejí hotovost, aby zaplatili za suroviny, aby vytvořily produkty a zaplatili za ostatní výrobní náklady. Účty dluhopisů v hotovosti dostávají debty a kredity za každou transakci a časopis zobrazuje, jak celkové hodnoty ovlivňují celkový zůstatek hotovostního účtu společnosti.
Podíváme-li se na evidenci hotovostních výdajů v časopise, vedení může sledovat, kolik peněz je z firmy a z jakého důvodu. V časopise o hotovostních výpůjčkách se také zobrazuje kontrolní číslo u všech vydaných šeků, což usnadňuje vyhledávání chybných nebo problematických kontrol. V účetním softwarovém balíčku, jako je QuickBooks, se může zobrazit časopis vyplácení peněz nazvaný kontrolní registr.
Vymezení podvodu
Účtovníci často uvádějí vnitřní kontroly a tyto důležité pokyny slouží jako bezpečnostní opatření k předcházení podvodům, pokud jde o peněžní příjmy a výplaty. Společnosti, které postrádají řádné vnitřní kontroly, mohou najít zaměstnance používající firemní šeky k zaplacení svých osobních účtů nebo k provedení bankovních převodů.
Aby bylo zajištěno, že výplaty v hotovosti mají přiměřené záruky, které zabraňují podvodům, je důležité, aby společnosti rozdělily povinnosti tak, aby stejná osoba, která schvaluje nebo podepíše šeky nebo bankovní převody, nemá schopnost provádět jiné části transakce, jako je vytvoření zkontrolovat nebo iniciovat převod.
U malých společností to může být obtížné kvůli malým zaměstnancům a pomáhá přistupovat k bankovním výkazům před tím, než se ostatní zaměstnanci společnosti ujistili, přezkoumali každou transakci a zkontrolovali kopii, hledali něco, co se zdá neobvyklé, a následně s bankou V případě potřeby.
Kontrola oprávněných kontrolorů je důležitým krokem a tato osoba by neměla mít přístup k prázdným šekům ani žádné možnosti zadávat transakce do účetního systému společnosti. Použití podpisové známky pro kontroly může způsobit další problémy, protože je často velmi snadné, aby někdo ukradl razítko a také ukradl stoh prázdných kontrol.
Některé společnosti mají své kontroly vyžadují dva podpisy, obvykle s určitým typem dolarového prahu, takže menší částky mohou být použity pouze s jedním podpisem. To umožňuje určitý stupeň oddělení povinností při vydávání kontrol nad určitou prahovou částku. Nezapomeňte na bankovní převody, protože se v posledních letech staly populárnějšími.
Personál odpovědný za vytváření bankovních převodů by měl být oddělen od osoby, která uvolňuje bankovní převody. Pokud personální oddělení neumožňuje oddělení, můžete nastavit systém, ve kterém vaše banka zavolá jinou osobu v rámci společnosti, kdykoli obdrží žádost o převod.Tato volání by neměla jít na osobu, která má možnost iniciovat bankovní převody.
Nakonec proveďte měsíční zúčtování bank pomocí někoho, kdo není zapojen do hotovostních plateb. Jakékoli neobvyklé transakce nebo kontrolní snímky by měly být sledovány a zkoumány.
Jak vypočítáte počáteční hotovostní zůstatek?
Peněžní příjmy společnosti hrají důležitou roli v rozpočtování peněžních toků. Možná jste slyšeli výkaz o peněžních tocích nazvaný "výkazy zdrojů a použití". Peněžní příjmy společnosti představují životaschopnost společnosti, zdroje hotovosti. Výplaty hotovosti společnosti tvoří hotovost.
Chcete-li vypočítat počáteční zůstatek pro vaše zdroje a použijete přehled o peněžních tocích, stačí pouze podívat se na bankovní výkaz online nebo zavolat banku a zadat částku, která banka drží. K tomuto počátečnímu hotovostnímu zůstatku přidejte veškeré hotovostní příjmy a odečtěte celkové vyplacené hotovosti ze společnosti. Celkový počet těchto tří částí se rovná vaší závěrečné bilanci nebo množství peněz, které jste zanechali. Pokud máte nějaký rozpočet, může být užitečné uvést tento výpočet měsíčně.
Počáteční zůstatek je například hotovost, kterou máte v první den v měsíci. Počáteční zůstatek pro příští měsíc se rovná konečnému zůstatku za předchozí měsíc. Počáteční zůstatek daného měsíce se vždy rovná stejné výši jako konečný zůstatek z předchozího měsíce.
V rámci vytváření výkazu peněžních toků, zejména pokud používáte přímou metodu, která zahrnuje hotovost z provozních, investičních a finančních činností, můžete se zeptat: "Jsou peněžní prostředky přijaté od zákazníků provozní činností?" Ano, ale není to tak jednoduché. Ne všichni zákazníci platit hotovost, takže některé prodeje společnosti jsou ve formě pohledávek, protože prodej byl proveden na úvěr. V takovém případě musíte začít za celkovou částku prodeje společnosti za daný měsíc a upravit ji na základě změny zůstatku pohledávek společnosti, aby bylo dosaženo správného čísla peněžních příjmů.
Pokud se pohledávky v dotyčném období zvýší, odečtěte toto zvýšení z vašeho prodejního čísla pro výpočet výše peněžních příjmů od zákazníků. Pokud se váš zůstatek na vašich účtech snížil, přidejte tuto snížení k celkovému prodeji, abyste vypočítali celkovou částku přijatou od vašich zákazníků.
Druhy peněžních příjmů
Peněžní příjmy přicházejí do podnikání v mnoha formách, převážně z prodeje zákazníků. V závislosti na velikosti a druhu podnikání mohou být tyto příjmy například ve formě plateb provedených kreditní kartou, hotovostí, peněžním příkazem nebo osobním šekem. Podnik s jediným úpisem může získat většinu svých peněžních příjmů ve formě plateb ACH bank. Podniky také dostávají hotovost z jiných činností, než je prodej zboží nebo služeb, jako jsou licenční poplatky, úrokové výnosy, dividendy a kapitálové zisky z investic a výnosy z prodeje různých aktiv.
Výnosy jsou peníze, které podnik obdrží z běžných, probíhajících obchodních činností. Když přijde čas číst účetní výkazy a interpretovat skutečné peněžní příjmy versus vypočtené číslo, pomůže definovat některé z terminologie. Jsou například výnosy a příjmy stejné? Ne, protože i když se tržby, nazývané také tržby, představují peníze od zákazníků, zisk představuje to, co zbylo po použití těchto výnosů na zaplacení výdajů společnosti.
Jsou příjmy a zisk stejné? Zisk znamená v podstatě totéž jako výdělky, protože představuje pouze částku zbývajících peněz poté, co jste zaplatili všechny účty z peněz přijatých od vašich zákazníků.
A nakonec jsou příjmy a příjmy stejné? Někteří lidé mohou používat termín "příjem" jako reprezentativní výnosy z prodeje, ale z účetního terminologického hlediska příjmy pravděpodobně znamenají provozní výnosy. Provozní výnos se mírně liší od výnosů nebo zisků, protože náklady na zboží a provozní náklady jsou z prodeje odstraněny, ale na rozdíl od výnosů nebo zisků provozní výnosy nezahrnují daňové náklady a jiné nefunkční výdaje.
