Vytvoření plánu auditu může začít již šest měsíců před začátkem auditu podniku a může vyžadovat značný počet zaměstnanců a řídících zdrojů. Plány auditu by měly zvážit všechny oblasti podnikání a soustředit zdroje na osoby s nejvyšším rizikem. Jakmile posoudíte tato rizika, můžete zjistit, jak často provádíte audity a vyhodnocujete, zda je nutné personalizovat své potřeby.
Položky, které budete potřebovat
-
Obchodní organizační schéma
-
Výkaz zisku a ztráty podniku
-
Výsledky a data posledního auditu pro každou oblast podnikání
Definujte cíle auditu
Přečtěte si obchodní organizační schéma, abyste identifikovali všechny obchodní oblasti a podpůrné jednotky.
Přečtěte si výkaz zisku a ztrát společnosti, abyste zjistili všechny zdroje příjmů. Ujistěte se, že jsou uvedeny v organizační struktuře.
Setkat se s obchodními manažery, abyste prodiskutovali plány na otevření nových obchodních nebo podpůrných jednotek nebo na uzavření, konsolidaci nebo prodej stávajících jednotek. Sledování případných anomálií mezi výkazem zisku a výsledkem a organizační strukturou.
Rozhodněte se, jak rozdělit auditovací vesmír (oblasti, které budete auditovat). Jakmile vytvoříte vesmír auditu, budete auditovat každou jednotku nebo oddělení na cyklu založeném na riziku, obvykle tři roky. Můžete se rozhodnout, že budete auditovat obchodní jednotky v plném rozsahu, od výroby až po prodej a přepravu, včetně všech podpůrných funkcí, jako jsou lidské zdroje, účetnictví, daně, strategie a informační technologie. Nebo můžete provést menší audity diskrétních obchodních činností, jako jsou prodeje nebo sbírky, nebo podpůrné činnosti, jako jsou lidské zdroje.
Posouzení rizik
Vytvořte numerický přístup k hodnocení rizika každé jednotky, abyste mohli přidělit omezené zdroje auditu nejrizikovějším oblastem podnikání. Faktory, které je třeba zvážit, zahrnují: příjmy a / nebo výdaje; objem transakcí, který může zahrnovat počet vyrobených položek, počet přijatých zaměstnanců nebo počet transakcí zpracovávaných prostřednictvím počítačového systému; od posledního auditu a výsledků; a stupeň strategického významu, který má jednotka k celkovému podnikání.
Určete číselné mezní hodnoty pro jednotky s vysokým, středním a nízkým rizikem. Jednotky dosahující skóre mezi 80 a 100 (vysoké riziko) mohou být například každoročně auditovány; ty, které dosahují skóre mezi 50 a 80, mohou být auditovány každé dva roky; a ti, kteří zaznamenají méně než 50 (nízké riziko), budou kontrolovány každé tři roky.
Ohodnoťte jednotku na základě jejího rizika a přiřaďte frekvenci auditu. Pokud je to možné, zapojte obchodní manažery do procesu, aby získali svůj pohled na riziko každé jednotky.
Stanovte, kolik času přidělíte každému auditu, s ohledem na manuální a automatizované postupy, které budete muset provést.
Určete, kolik hodin auditu mají zaměstnanci k dispozici a porovnejte je s požadovaným časem auditu. Pokud se čísla neodpovídají, požádejte další zaměstnance nebo zkraťte hodiny na audit nebo počet auditů, které provádíte každý rok.
Diskutujte o návrhu plánu auditů s manažery podniku a získejte jejich souhlas s tím a souvisejícími zdroji.
